Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
1
Grupa Pracuj S.A.
(dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZAROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2021 ROKU
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
2
SPIS TREŚCI
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ............................................................................. 4
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ .................................................................................... 5
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ........................................................................... 6
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ...................................................................... 7
1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................. 9
1.1 I NFORMACJE OGÓLNE O S PÓŁCE ................................................................................................. 9
1.2 S KŁAD Z ARZĄDU I R ADY N ADZORCZEJ G RUPA P RACUJ S.A. ........................................................ 9
1.3 I NFORMACJE O G RUPIE K APITAŁOWEJ ....................................................................................... 10
1.4 P ODSTAWA SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................ 12
1.5 W AŻNE SZACUNKI I OSĄDY ........................................................................................................ 12
1.6 W PŁYW NOWYCH STANDARDÓW I INTERPRETACJI ....................................................................... 13
1.7 W ALUTA FUNKCJONALNA I TRANSAKCJE W WALUTACH OBCYCH ................................................... 15
1.8 W PŁYW PRZEJŚCIA Z POPRZEDNIO STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................... 16
2. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................... 26
2.1 P RZYCHODY Z UMÓW Z KLIENTAMI ............................................................................................. 26
2.2 K OSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ...................................................................................... 30
2.3 I NNE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ................................................................................... 30
2.4 P RZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ............................................................................................ 31
3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA ...................................................... 32
3.1 P ODATEK DOCHODOWY ............................................................................................................ 32
4 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................ 35
4.1 W ARTOŚCI NIEMATERIALNE ....................................................................................................... 35
4.2 R ZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .................................................................................................... 38
4.3 A KTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA ............................................................................. 41
4.4 I NWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH ORAZ WYCENIANE METODĄ PRAW WŁASNOŚCI ............. 43
4.5 N ALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE ........................................................ 47
4.6 P OZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE ......................................................................................... 50
4.7 Ś RODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ...................................................................................... 51
4.8 K APITAŁ WŁASNY ..................................................................................................................... 51
4.9 Z MIANY KAPITAŁU WŁASNEGO ................................................................................................... 53
4.10 N IEPODZIELONY ZYSK ( STRATA ) I OGRANICZENIA W WYPŁACIE DYWIDENDY .................................. 54
4.11 D YWIDENDY WYPŁACONE ......................................................................................................... 54
4.12 Z YSK NA AKCJĘ ........................................................................................................................ 54
4.13 Z OBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZADŁUŻENIA ....................................................................................... 55
4.14 P ŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI I PROGRAMY MOTYWACYJNE ........................................................... 59
4.15 Z OBOWIĄZANIA WOBEC PRACOWNIKÓW ..................................................................................... 64
4.16 Z OBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE .......................................... 67
4.17 P OZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE ............................................................................... 67
5 POLITYKA ZARZĄDZANIA KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIE NETTO ............................................. 68
6 INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ............................ 69
6.1 I NSTRUMENTY FINANSOWE I WARTOŚĆ GODZIWA ........................................................................ 69
6.2 Z ARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ...................................................................................... 72
Zasady zarządzania ryzykiem finansowym ................................................................................... 72
Ryzyko kredytowe ......................................................................................................................... 73
Ryzyko utraty płynności finansowej ............................................................................................... 74
Ryzyko walutowe ........................................................................................................................... 75
Ryzyko stóp procentowych ............................................................................................................ 77
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
3
7 POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ......................................................................................... 78
7.1 T RANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI .............................................................................. 78
7.2 W YNAGRODZENIE I POZOSTAŁE TRANSAKCJE Z KLUCZOWYM PERSONELEM KIEROWNICZYM .......... 78
7.3 W YNAGRODZENIE PODMIOTU BADAJĄCEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWE ..................................... 79
7.4 S TRUKTURA ZATRUDNIENIA ....................................................................................................... 79
7.5 Z OBOWIĄZANIA WARUNKOWE .................................................................................................... 79
7.6 W PŁYW KONFLIKTU ZBROJNEGO NA TERENIE U KRAINY NA DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ S PÓŁKI ... 80
7.7 Z DARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ............................................................................................ 81
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
4
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Nota
2021
2020
Przychody z umów z klientami
2.1
398 361
240 604
Amortyzacja
(8 168)
(7 995)
Koszty usług marketingowych
(40 780)
(11 880)
Koszty usług korzystania z oprogramowania
(4 286)
(5 481)
Pozostałe usługi obce
(21 585)
(13 859)
Koszty świadczeń pracowniczych
2.2
(106 009)
(77 889)
Pozostałe koszty
(2 938)
(2 374)
Inne przychody operacyjne
2.3
1 001
710
Inne koszty operacyjne
2.3
(191)
(667)
Oczekiwane straty kredytowe
6.1
148
(325)
Zysk z działalności operacyjnej
215 553
120 844
Przychody finansowe
2.4
112 337
7 519
Koszty finansowe
2.4
(2 313)
(6 542)
Przychody / (koszty) finansowe netto
110 024
977
Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności
4.4
3 133
2 258
Zysk przed opodatkowaniem
328 710
124 079
Podatek dochodowy
3.1
(62 449)
(23 834)
Zysk netto z działalności kontynuowanej
266 261
100 245
Zysk netto
266 261
100 245
INNE CAŁKOWITE DOCHODY
Nota
2021
2020
Niepodlegające reklasyfikacji do wyniku finansowego
235
5
Zysk / (Strata) z tytułu przeszacowania rezerw na świadczenia pracownicze
4.15
290
6
Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów
(55)
(1)
Razem inne całkowite dochody
235
5
CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM
266 496
100 250
Zysk podstawowy na akcję (PLN) - działalność kontynuowana
4.12
3,96
1,50
Zysk rozwodniony na akcję (PLN) - działalność kontynuowana
4.12
3,95
1,48
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
5
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Nota
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Wartości niematerialne
4.1
4 525
2 392
2 317
Rzeczowe aktywa trwałe
4.2
6 363
7 521
8 717
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
4.3
13 464
16 955
21 453
Inwestycje w jednostkach zależnych
4.4
21 486
12 447
12 447
Inwestycje wyceniane metodą praw własności
4.4
32 484
23 945
25 862
Pozostałe aktywa finansowe
4.5
127 229
34 816
29 206
Pozostałe aktywa niefinansowe
4.6
-
1
19
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3.1
22 450
20 613
21 330
Aktywa trwałe
228 001
118 690
121 351
Należności handlowe
4.5
45 987
24 664
32 492
Pozostałe aktywa finansowe
4.5
31 801
18 493
16 293
Pozostałe aktywa niefinansowe
4.6
4 568
2 007
1 835
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4.7
141 815
97 121
52 426
Aktywa obrotowe
224 171
142 285
103 046
Aktywa razem
452 172
260 975
224 397
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
Nota
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Kapitał podstawowy
4.8
340 521
334 867
335 367
Kapitał zapasowy
108 516
107 247
99 299
Fundusz celowy na zakup udziałów własnych
1 080
2 960
9 639
Programy płatności w formie akcji
4.14
29 256
16 685
15 954
Pozostałe kapitały rezerwowe
32
37 837
(208)
Rozliczenie połączenia
(585 375)
(585 375)
(585 375)
Zyski / (Straty) zatrzymane
373 108
179 014
176 817
Kapitał własny razem
267 138
93 235
51 493
Kredyty
4.13
-
-
28 285
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.13
11 804
17 121
20 779
Zobowiązania wobec pracowników
4.15
1 331
1 419
6 716
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3.1
19 145
2 716
3 006
Zobowiązania długoterminowe
32 280
21 256
58 786
Kredyty
4.13
-
29 294
918
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.13
6 494
6 254
5 949
Zobowiązania wobec pracowników
4.15
11 465
16 336
8 939
Zobowiązania handlowe
4.16
14 685
12 291
10 099
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
4.17
12 253
5 917
6 454
Pozostałe zobowiązania finansowe
4.16
7 097
-
-
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
3.1
3 943
1 711
6 395
Zobowiązania z tytułu umów
2.1
96 817
74 681
75 364
Zobowiązania krótkoterminowe
152 754
146 484
114 118
Zobowiązania razem
185 034
167 740
172 904
Kapitał własny i zobowiązania razem
452 172
260 975
224 397
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
6
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Nota
2021
2020
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
328 710
124 079
Korekty:
Udział w (zysku) / stracie jednostek wycenianych metodą praw własności
(3 133)
(2 258)
Amortyzacja
8 168
7 995
(Zysk) / Strata z tytułu różnic kursowych
393
2 994
(Zysk) / Strata z tytułu odsetek
491
1 538
(Zysk) / Strata z działalności inwestycyjnej
(110 247)
(3 781)
Wycena programu płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych
4.14
12 429
731
Podatek dochodowy zapłacony
3.1
(45 306)
(27 898)
Zmiany w kapitale obrotowym:
Zobowiązania wobec pracowników
4.15
(4 669)
2 106
Należności handlowe
4.5
(21 323)
7 829
Pozostałe aktywa niefinansowe
4.6
(2 562)
(172)
Zobowiązania handlowe
4.16
2 394
2 192
Pozostałe zobowiązania niefinansowe
4.17
6 043
(458)
Zobowiązania z tytułu umów
2.1
22 136
(683)
Pozostałe korekty
5
(80)
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
193 529
114 134
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Otrzymane odsetki
4
-
Spłata udzielonych pożyczek (część kapitałowa)
600
22
Udzielone pożyczki
(300)
(321)
Nabycie aktywów finansowych
4.5
(97 819)
(53 430)
Wpływy ze zbycia aktywów finansowych
4.5
77 163
45 918
Otrzymane dywidendy
17 503
7 118
Wpływy z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
691
737
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
(5 177)
(2 715)
Pozostałe wpływy inwestycyjne
-
278
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(7 335)
(2 393)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Dywidendy zapłacone
4.11
(103 675)
(60 008)
Nabycie udziałów własnych
4.9
(7 796)
-
Wpływy netto z wydania udziałów
4.9
6 307
769
Wydatki na spłatę kredytów
4.13
(29 181)
-
Płatności zobowiązań z tytułu leasingu
4.13
(6 043)
(5 818)
Odsetki zapłacone
4.13
(608)
(1 447)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(140 996)
(66 504)
Przepływy pieniężne netto razem
45 198
45 236
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
97 121
52 426
Różnice kursowe od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
(504)
(541)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
141 815
97 121
Stan środków pieniężnych wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
4.7
141 815
97 121
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
7
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy
Fundusz celowy na zakup akcji własnych
Programy płatności w formie akcji
Pozostałe kapitały rezerwowe
Rozliczenie połączenia
Zyski / (Straty) zatrzymane
Kapitał własny razem
1 stycznia 2021
334 867
107 247
2 960
16 685
37 837
(585 375)
179 014
93 235
Zysk / (strata) netto za okres
-
-
-
-
-
-
266 261
266 261
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
-
235
-
-
235
Całkowite dochody ogółem za okres
-
-
-
-
235
-
266 261
266 496
Podwyższenie kapitału podstawowego
6 307
-
-
-
-
-
-
6 307
Umorzenie akcji własnych 1
(653)
-
653
-
-
-
-
-
Nabycie akcji własnych 1
(7 796)
(7 796)
Przeniesienie kapitału rezerwowego na zapasowy
-
1 269
(1 269)
-
-
-
-
-
Płatności w formie akcji
-
-
-
12 571
-
-
-
12 571
Podział wyniku finansowego
-
-
6 532
-
-
-
(6 532)
-
Dywidendy
-
-
-
-
(38 040)
-
(65 635)
(103 675)
Transakcje z właścicielami
5 654
1 269
(1 080)
12 571
(38 040)
-
(72 167)
(92 593)
31 grudnia 2021
340 521
108 516
1 080
29 256
32
(585 375)
373 108
267 138
1 Szczegółówe informacje zostały opisane w Nocie 4.9.
.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
8
Kapitał podstawowy
Kapitał zapasowy
Fundusz celowy na zakup udziałów własnych
Programy płatności w formie akcji
Pozostałe kapitały rezerwowe
Rozliczenie połączenia
Zyski / (Straty) zatrzymane
Kapitał własny razem
1 stycznia 2020
335 367
99 299
9 639
15 954
(208)
(585 375)
176 817
51 493
Zysk / (strata) netto za okres
-
-
-
-
-
-
100 245
100 245
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
-
5
-
-
5
Całkowite dochody ogółem za okres
-
-
-
-
5
-
100 245
100 250
Podwyższenie kapitału podstawowego
769
-
-
-
-
-
-
769
Umorzenie udziałów własnych
(1 269)
-
1 269
-
-
-
-
-
Płatności w formie akcji
-
-
-
731
-
-
-
731
Podział wyniku finansowego
-
-
-
-
38 040
-
(38 040)
-
Przeniesienie kapitału rezerwowego na zapasowy
-
7 948
(7 948)
-
-
-
-
-
Dywidendy
-
-
-
-
-
-
(60 008)
(60 008)
Transakcje z właścicielami
(500)
7 948
(6 679)
731
38 040
-
(98 048)
(58 508)
31 grudnia 2020
334 867
107 247
2 960
16 685
37 837
(585 375)
179 014
93 235
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
9
1. INFORMACJE OGÓLNE
1.1 Informacje ogólne o Spółce
Nazwa Grupa Pracuj spółka akcyjna
Siedziba ul. Prosta 68, 00-838 Warszawa
Rejestracja Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego
KRS 0000913770
NIP 527-27-49-631
Grupa Pracuj spółka akcyjna (dalej: „Grupa Pracuj S.A.” lub „Spółka”) jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. (dalej: „Grupa”).
W dniu 2 sierpnia 2021 roku nastąpiła zmiana formy prawnej Spółki i jej przekształcenie w spółkę akcyjną ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Spółka rozpoczęła działalność dnia 6 listopada 2015 roku. W 2016 roku, działając jako Grupa Pracuj Holding sp. z o.o., Spółka połączyła się z ówczesną Grupą Pracuj S.A., która od 2000 roku prowadziła działalność w zakresie internetowych usług rekrutacyjnych w Polsce, a od 2007 roku poprzez swoją jednostkę zależną również w Ukrainie.
Grupa Pracuj S.A. jest wiodącą platformą technologiczną w branży Human Resources (dalej: „HR”) w regionie Europy Środkowo-Wschodniej, opartą o internetowe serwisy z ogłoszeniami o pracę, która świadczy usługi wsparcia różnych podmiotów w zakresie rekrutacji, utrzymania i rozwoju pracowników. Platforma ułatwia użytkownikom jej serwisów znalezienie odpowiedniego zatrudnienia umożliwiającego pełne wykorzystanie ich potencjału oraz tworzy światowej klasy technologie, które kształtują przyszłość rynku HR.
1.2 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Grupa Pracuj S.A.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku skład Zarządu Spółki przedstawiał się następująco:
• Przemysław Gacek - Prezes Zarządu,
• Gracjan Fiedorowicz - Członek Zarządu,
• Rafał Nachyna - Członek Zarządu.
W ciągu roku obrotowego i do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie było zmian w składzie Zarządu Spółki.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku skład Rady Nadzorczej Spółki przedstawiał się następująco:
• Maciej Noga - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
• Wojciech Stankiewicz - Członek Rady Nadzorczej,
• John Doran - Członek Rady Nadzorczej,
• Przemysław Budkowski - Członek Rady Nadzorczej,
• Agnieszka Słomka-Gołębiowska - Członek Rady Nadzorczej od 11 sierpnia 2021 roku,
• Mirosław Stachowicz - Członek Rady Nadzorczej od 29 października 2021 roku.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
10
W ciągu roku obrotowego i do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej:
• Maciej Filipkowski - Członek Rady Nadzorczej do 31 października 2021 roku.
1.3 Informacje o Grupie Kapitałowej
Grupa składa się z jednostki dominującej, tj. Grupy Pracuj S.A. oraz jej jednostek zależnych.
Ponadto Grupa posiada udziały w jednostkach stowarzyszonych, które wyceniane są przy zastosowaniu metody praw własności.
Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku, 31 grudnia 2020 roku oraz 1 stycznia 2020 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadanych przez Spółkę w podmiotach zależnych i stowarzyszonych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek.
Spółka posiada inwestycje w następujących jednostkach zależnych i stowarzyszonych na dzień 31 grudnia 2021 roku, 31 grudnia 2020 roku oraz 1 stycznia 2020 roku:
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
11
Udział w kapitale podstawowym
Spółka
Siedziba
Przedmiot działalności
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Jednostki zależne bezpośrednio
Robota International TOV
Ukraina
usługi reklamowe
67%
67%
67%
eRecruitment Solutions sp. z o.o.
Polska
usługi informatyczne
100%
100%
100%
eRecruitment Solutions Ukraine TOV
Ukraina
działalność związana z bazami danych
100%
100%
100%
HumanWay sp. z o.o. w likwidacji
Polska
usługi informatyczne
100%
100%
100%
BinarJobs sp. z o.o.
Polska
usługi reklamowe
100%
100%
100%
Snowless Global Ltd
Cypr
usługi związane z udzielaniem licencji
67%
67%
67%
Jednostki stowarzyszone
Epicode sp. z o.o.
Polska
usługi informatyczne
35%
35%
35%
Resolutio sp. z o.o.
Polska
usługi doradztwa w zakresie zarządzania HR
34%
34%
34%
Video Recruiting Solutions s.r.o., v likvidaci 1
Czechy
usługi informatyczne
30%
30%
30%
Work Ukraine TOV
Ukraina
usługi reklamowe
33%
33%
33%
WorkIP Ltd
Cypr
usługi związane z udzielaniem licencji
33%
33%
33%
Coders Lab sp. z o.o.
Polska
usługi szkoleniowe
22%
22%
22%
Fitqbe sp. z o.o. 2
Polska
usługi informatyczne
35%
-
-
Główne zmiany w strukturze posiadanych udziałów w jednostkach zależnych i stowarzyszonych w 2021 roku:
1 Do dnia 7 kwietnia 2021 roku spółka prowadziła działalność pod nazwą Video Recruiting Solutions s.r.o.
2 Nota 4.4.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
12
1.4 Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Niniejsze sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Pracuj S.A. na dzień 31 grudnia 2021 roku, 31 grudnia 2020 roku oraz 1 stycznia 2020 roku, jak również sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okresy zakończone odpowiednio 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku, razem z załączonymi notami objaśniającymi zostały sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (dalej: „MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej: „IFRIC”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (dalej: „RMSR”).
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest pierwszym sprawozdaniem finansowym sporządzonym zgodnie z MSSF, przy zastosowaniu MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy („MSSF 1”). Wpływ przejścia na MSSF został przedstawiony w Nocie
1.8
.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
oraz instrumenty pochodne i zobowiązanie z tytułu opcji put.
Zarząd Grupy Pracuj S.A. oświadcza, że wedle jego najlepszej oceny, niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki.
Opis stosowanych zasad rachunkowości będących podstawą sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego został przedstawiony w poszczególnych notach objaśniających. Zasady te stosowane były w sposób ciągły we wszystkich prezentowanych okresach.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej Spółki w niezmienionej formie i zakresie w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Grupy Pracuj S.A. nie stwierdza na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego faktów i okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy na działalność Spółki został przeanalizowany i szczegółowo opisany w Nocie 7.6.
1.5 Ważne szacunki i osądy
Sporządzenie sprawozdania zgodnie z MSSF wymaga zastosowania istotnych szacunków księgowych. Oszacowania i założenia poddaje się nieustannej weryfikacji na podstawie dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Spółka dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłych okresach. Oszacowania i założenia, które niosą za sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości sprawozdawczych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono w poszczególnych notach objaśniających do sprawozdania finansowego.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
13
Pozycje sprawozdania, których dotyczą ważne szacunki i osądy
Nota
Przychody z umów z klientami
2.1
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3.1
Zobowiązania/należności z tytułu podatków
3.1
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.13
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
4.5
Należności handlowe
4.5
Udziały nienotowane na aktywnych rynkach
4.4
Wartości niematerialne
4.1
Rzeczowe aktywa trwałe
4.2
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
4.3
Inwestycje wyceniane metodą praw własności
4.4
Zobowiązania wobec pracowników
4.15
Płatności w formie akcji
4.14
1.6 Wpływ nowych standardów i interpretacji
Nowe standardy, zmiany do standardów i interpretacje, które zostały przyjęte przez Unię Europejską i są obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2021 roku:
Standard
Opis zmian
Data wejścia w życie
Zmiany do MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe („MSSF 4”)
Przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9
1 stycznia 2021 roku
Zmiany do MSSF 9 Instrumenty Finansowe („MSSF 9”), MSR 39 Instrumenty Finansowe: ujmowanie i wycena („MSR 39”) oraz MSSF 7 Instrumenty Finansowe: Ujawnianie informacji („MSSF 7”), MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe („MSSF 4”) oraz MSSF 16 Leasing: Reforma wskaźnika referencyjnego stopy procentowej – Etap 2 („MSSF 16”)
Zmiany dotyczą reformy referencyjnej stopy procentowej i prezentacji umownych przepływów pieniężnych
1 stycznia 2021 roku
Zmiany do MSSF 16 Leasing („MSSF 16”)
Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021 roku
30 czerwca 2021 roku
Spółka zdecydowała się rozpocząć stosowanie nowych standardów oraz zmian do istniejących standardów zgodnie z określoną w nich datą wejścia w życie, tj. nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie powyższych zmian.
Zmienione standardy i interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2021 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy Pracuj S.A.
Standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską są następujące:
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
14
Standard
Opis zmian
Data wejścia w życie*
Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane Sprawozdania Finansowe („MSSF 10”) oraz
MSR 28 Jednostki Stowarzyszone - Sprzedaż lub Przekazanie Aktywów Pomiędzy Inwestorem a Spółką Stowarzyszoną lub Wspólnym Przedsięwzięciem („MSR 28”)
Ujęcie zysku/straty z transakcji ze spółką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem w zależności od tego, czy przekazane aktywa stanowiły przedsięwzięcie.
Zatwierdzenie zmian odroczone na czas nieokreślony
MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe (“MSSF 17”)
Zastąpienie MSSF 4 – uspójnienie ujmowania umów ubezpieczeniowych – zobowiązania z umów ujmowane w wartościach bieżących, a nie według kosztu historycznego.
1 stycznia
2023 roku
Zmiany do MSSF 3 Połączenia Przedsięwzięć („MSSF 3”),
MSR 16 Rzeczowe Aktywa Trwałe („MSR 16”),
MSR 37 Rezerwy, Zobowiązania Warunkowe oraz Aktywa Warunkowe („MSR 37”) oraz Zmiany do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 2018-2020
Aktualizacja odniesienia w MSSF 3 do Założeń Koncepcyjnych.
Zmiana MSR 16 w zakresie ujmowania kosztów i przychodów ze sprzedaży aktywów wyprodukowanych w trakcie przygotowywania składnika aktywów do zamierzonego wykorzystania – ujmowanie tych pozycji w zysku/stracie okresu.
Zmiana do MSR 37 – wyjaśnienie definicji kosztów do oceny umów rodzących straty.
1 stycznia
2022 roku
Zmiany do MSR 1 Prezentacja Sprawozdań Finansowych („MSR 1”)
Prezentacja zobowiązań krótkoterminowych i długoterminowych w oparciu o istniejące na dzień sprawozdawczy prawo jednostki do odroczenia uregulowania zobowiązania.
Wymóg ujawniania istotnych zamiast znaczących zasad rachunkowości.
1 stycznia
2023 roku
Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów („MSR 8”)
Definicja wartości szacunkowej, wyjaśnienie różnic między zmianą szacunków a zmianą zasad rachunkowości.
1 stycznia
2023 roku
Zmiany do MSSF 16 Leasing - Ulgi w czynszach związane z Covid-19 („MSSF 16”)
Zmiany pozwalają leasingobiorcom, aby nie dokonywać oceny, czy ulgi w czynszach związane z Covid-19 stanowią modyfikację umów leasingu. Przy spełnieniu odpowiednich warunków leasingobiorcy, którzy zastosują praktyczne rozwiązanie, ujmą otrzymane do dnia 30 czerwca 2021 roku ulgi w czynszach w zysku lub stracie w okresie, kiedy ulga została przyznana.
1 kwietnia 2021 roku lub później
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji („MSR 12”)
Doprecyzowanie podejścia do ujmowania podatku odroczonego od pojedynczej transakcji, m.in. początkowego ujęcia aktywa i zobowiązania leasingowego.
1 stycznia 2023 roku lub później
MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe („MSSF 14”)
Wprowadzenie zasad rachunkowości dotyczących regulowanej działalności, prezentacja odroczonych sald z regulowanej działalności. Zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej.
1 stycznia 2016 roku lub później
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych
Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości. Zmiany do MSR 1 wymagają od jednostek ujawnienia istotnych zasad (polityk) rachunkowości zamiast znaczących zasad (polityk) rachunkowości.
1 stycznia 2023
roku lub później
* Zatwierdzone przez RMSR do stosowania dla okresów wskazanych w tabeli
Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów, które oczekują na zatwierdzenie Unii Europejskiej nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
15
1.7 Waluta funkcjonalna i transakcje w walutach obcych
Zasady rachunkowości
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Sprawozdania finansowe Spółki sporządzane jest w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym jednostka prowadzi działalność, tj. w ich walucie funkcjonalnej.
Walutą funkcjonalną Spółki i walutą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski (dalej: „PLN”). Pozycje sprawozdania finansowego prezentowane są w zaokrągleniu do pełnych tysięcy PLN, o ile nie wskazano inaczej.
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu poprzedzającym dzień transakcji.
Na koniec okresu sprawozdawczego wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu średniego kursu NBP obowiązującego na dzień wyceny dla danej waluty.
Pozycje niepieniężne wyrażone w walutach obcych i wyceniane w cenie nabycia wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany obowiązującego na dzień transakcji (kurs historyczny).
Pozycje niepieniężne wyrażone w walutach obcych i wyceniane w wartości godziwej wykazywane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień.
Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Na potrzeby przeliczenia transakcji i sald wyrażonych w walutach obcych zastosowane zostały następujące kursy wymiany:
Kurs wymiany na dzień sprawozdawczy
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
EUR
4,5994
4,6148
4,2585
USD
4,0600
3,7584
3,7977
UAH
0,1487
0,1326
0,1602
Kurs średni w okresie
2021
2020
EUR
4,5674
4,4449
USD
3,8629
3,8978
UAH
0,1418
0,1448
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
16
1.8 Wpływ przejścia z poprzednio stosowanych zasad rachunkowości
Niniejsze sprawozdanie finansowe przedstawia pierwsze sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zgodnie z MSSF. Datą przejścia na stosowanie MSSF jest dzień 1 stycznia 2020 roku (dalej: „Dzień Przejścia”). Poprzednio stosowane przez Spółkę zasady rachunkowości były zgodne z przepisami Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (Dz.U.2021 poz. 217 z późn. zm.).
Decyzja o sporządzaniu sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF została podjęta w formie uchwały przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie spółki Grupa Pracuj S.A. w dniu 22 października 2021 roku na podstawie art. 45 ust. 1a i 1c Ustawy o rachunkowości.
Datą przejścia na stosowanie MSSF Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. był dzień 1 stycznia 2018 roku. Poprzednio stosowane przez Grupę zasady rachunkowości były zgodne z przepisami Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (Dz.U.2021 poz. 217 z późn. zm.). Pierwsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zgodnie z MSSF zostało zamieszczone w Historycznych Informacjach Finansowych sporządzonych za lata 2018-2020. W związku z tym, że Spółka rozpoczęła stosowanie MSSF po raz pierwszy przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego w okresie późniejszym w stosunku do daty zastosowania MSSF w celu sporządzenia przez nią skonsolidowanego sprawozdania finansowego, Spółka na cele niniejszego sprawozdania finansowego dokonała wyceny składników aktywów i zobowiązań w oparciu o wartości odnoszących się do niej składników aktywów i zobowiązań ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzień przejścia Grupy na MSSF.
Tabele poniżej przedstawiają:
• Uzgodnienie sprawozdania z sytuacji finansowej wykazywanego zgodnie z wcześniej stosowanymi zasadami rachunkowości do sprawozdania z sytuacji finansowej sporządzonego zgodnie z MSSF, na dzień 31 grudnia 2020 roku (ostatni okres, za który sporządzone zostało sprawozdanie finansowe zgodnie z poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości) oraz na Dzień Przejścia, tj. 1 stycznia 2020 roku;
• Uzgodnienie sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych sporządzonych zgodnie z dotychczas stosowanymi zasadami rachunkowości do tych sprawozdań sporządzonych zgodnie z MSSF, za okres zakończony 31 grudnia 2020 roku (ostatni okres, za który sporządzone zostało sprawozdanie finansowe zgodnie z poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości).
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
17
Wpływ przejścia na MSSF na dzień 1 stycznia 2020 roku
Sprawozdanie z sytuacji finansowej (1/2)
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
18
Sprawozdanie z sytuacji finansowej (2/2)
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
19
Wpływ przejścia na MSSF na dzień 31 grudnia 2020 roku
Sprawozdanie z sytuacji finansowej (1/2)
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
20
Sprawozdanie z sytuacji finansowej (2/2)
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
21
Sprawozdanie z całkowitych dochodów (1/2)
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
22
Poniżej zaprezentowano opis głównych korekt wprowadzonych do sprawozdania finansowego Spółki na Dzień Przejścia oraz na 31 grudnia 2020 roku w stosunku do opublikowanych sprawozdań finansowych Spółki sporządzonych zgodnie z poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości, w podziale na korekty wynikające ze stwierdzonych błędów popełnionych w ramach wcześniej stosowanych zasad rachunkowości oraz korekty wynikające ze zmiany zasad rachunkowości na zgodne z MSSF.
A) Korekty wynikające z błędów popełnionych w ramach stosowania poprzednich zasad rachunkowości:
1. Spółka ujęła w każdym z okresów objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia, które zostały wycenione metodami aktuarialnymi (zgodnie z MSR 19 Świadczenia pracownicze ), a według poprzednio stosowanych standardów nie były ujęte. Efekt zmiany wysokości rezerw wskutek zmiany założeń aktuarialnych został ujęty w innych całkowitych dochodach Spółki (korekta z przejścia).
2. Zmieniona została wartość inwestycji wycenianych metodą praw własności (Nota
4.4
), na co złożyły się następujące korekty:
• Spółka przeprowadziła ponownie testy na utratę wartości tych inwestycji – na koniec okresów, w których zidentyfikowane były przesłanki utraty wartości dla poszczególnych inwestycji oraz na Dzień Przejścia dla tych inwestycji, w wartości których na moment początkowego ujęcia zawarta była wartość firmy. W wyniku korekty błędnych założeń przyjętych w pierwotnych testach (przyjęcie stopy dyskonta odpowiedniej dla dojrzałych spółek zamiast stopy odzwierciedlającej ryzyko inwestycji w spółki w początkowej fazie rozwoju) ujęte zostały dodatkowe odpisy aktualizujące wartość inwestycji w spółkach Resolutio sp. z o.o. (na 31 grudnia 2020 roku w kwocie 51 tys. PLN) i Coders Lab sp. z o.o. (na 1 stycznia 2020 roku w kwocie 4.980 tys. PLN);
• Wartość niektórych inwestycji została skorygowana w celu uwzględnienia odpowiedniego udziału Spółki w zmianie aktywów netto jednostek stowarzyszonych (Work Ukraine TOV i WorkIP Ltd na 1 stycznia 2020 roku).
3. Na dzień 1 stycznia 2020 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku Spółka uwzględniła przeszacowania wartości inwestycji w spółkę Pracuj Ventures spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Alternatywna Spółka Inwestycyjna spółka komandytowa (dalej: „Pracuj Ventures”) w wysokości odpowiednio 982 tys. PLN oraz 1.523 tys. PLN oraz ujęła aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu powstałej różnicy przejściowej.
B) Korekty wynikające z przejścia na MSSF
Zmieniony został sposób rozliczenia transakcji połączenia w 2016 roku, w którym nastąpiło połączenie obecnej spółki Grupa Pracuj S.A. (działającej w momencie połączenia pod firmą Grupa Pracuj Holding sp. z o.o.) jako jednostki przejmującej z ówczesną spółką Grupa Pracuj S.A. poprzez przejęcie całego majątku spółki przejmowanej w zamian za udziały, które obecna Grupa Pracuj S.A. (powstała z przekształcenia spółki Grupa Pracuj sp. z o.o.) wydała akcjonariuszom spółki przejmowanej. Od tego momentu obecna Grupa Pracuj S.A. stała się jednostką dominującą Grupy, obejmując kontrolę nad jednostkami wcześniej zależnymi od ówczesnej spółki Grupa Pracuj S.A. Powyższa transakcja nie stanowiła nabycia lub połączenia jednostek w myśl definicji MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych („MSSF 3”), stąd w niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupy Pracuj S.A. została rozliczona w oparciu o dotychczasowe wartości księgowe poszczególnych składników aktywów netto jednostki przejętej, natomiast zgodnie z poprzednimi zasadami rachunkowości transakcja została rozliczona metodą nabycia, co wiązało się z ujęciem wycen tych aktywów netto do wartości godziwej. W niniejszym sprawozdaniu finansowym wycofany został efekt wspomnianych wycen do wartości godziwych, co dotyczyło głównie znaków towarowych, baz klientów oraz domen wykazywanych w rozliczeniach międzyokresowych
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
23
czynnych, wycofana została również wartość firmy ujęta przy połączeniu. Łączna kwota wycofanych korekt wyceny aktywów do wartości godziwej (585.375 tys. PLN) odpowiadająca wartości łącznej korekty w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy na dzień przejścia Grupy, tj. 1 stycznia 2018 roku została ujęta na Dzień Przejścia w odrębnej linii kapitałów własnych Spółki: Rozliczenie połączenia. Korekta z tytułu wycofanej amortyzacji powyższych aktywów w okresie od 1 stycznia 2018 roku do 31 grudnia 2019 roku została ujęta na Dzień Przejścia Spółki w kwocie 53.455 tys. PLN w pozycji kapitałów: Zyski zatrzymane. Na dzień 1 stycznia 2020 roku zaprezentowano w pozycji kapitałów: Zyski zatrzymane wpływ aktualizacji wyceny udziałów w jednostkach zależnych (4.225 tys. PLN), wynikający z odwrócenia odpisów aktualizujących ujętych w innych całkowitych dochodach przed dniem 1 stycznia 2020 roku.
5. Spółka zastosowała MSSF 16 retrospektywnie z łącznym efektem pierwszego zastosowania ujętym w dniu pierwszego zastosowania MSSF przez Grupę Kapitałową, tj. 1 stycznia 2018 roku. Zastosowanie odmiennych zasad wyceny i ujmowania leasingów zgodnie z MSSF 16 wpłynęło na dane prezentowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym w następujący sposób:
• Aktywa będące przedmiotem dotychczasowych umów leasingu operacyjnego, umów najmu, dzierżawy i innych podobnych umów spełniających definicję leasingu zgodnie z MSSF 16 zostały ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania, a jednocześnie zostały ujęte zobowiązania z tytułu leasingu oraz odpowiednie aktywa z tytułu podatku odroczonego lub rezerwy na podatek odroczony dotyczące wartości netto sald aktywów z tytułu praw do użytkowania i zobowiązań w kolejnych okresach; dotychczasowe leasingi finansowe ujęte w księgach zgodnie z poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości i wykazywane w rzeczowych aktywach trwałych zostały ujęte w pozycji składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania w dotychczasowych wartościach;
• Zgodnie z dopuszczonym przez MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy uproszczeniem Spółka dokonała wyceny składników aktywów i zobowiązań w odniesieniu do umów leasingu zakładając:
- zastosowanie jednej stopy dyskontowej do portfela leasingów o podobnych cechach,
- niestosowanie wymogów MSSF 16 do leasingów, których okres leasingu kończy się po upływie 12 miesięcy od Dnia Przejścia,
- niestosowanie wymogów do leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość (20 tys. PLN),
- wyłączenie początkowych kosztów bezpośrednich z wyceny składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w dniu przejścia na MSSF;
• W sprawozdaniu z całkowitych dochodów Spółki sporządzonych na dzień 1 stycznia 2020 roku oraz 31 grudnia 2020 roku ujęta została amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania, odsetki z tytułu zobowiązań leasingowych oraz zmniejszone zostały koszty usług obcych, w ramach których ujmowane były poprzednio opłaty za korzystanie z aktywów będących przedmiotem leasingu zgodnie z MSSF 16.
6. Wycena aktywów finansowych (należności handlowych oraz pozostałych aktywów finansowych stanowiących udziały w spółkach nienotowanych na aktywnych rynkach) została ujęta zgodnie z MSSF 9:
• dla należności handlowych ujęte zostały odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych według koncepcji szacowania utraty wartości w oparciu o oczekiwane straty kredytowe, a nie straty poniesione – Spółka dokonała kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych według własnego modelu przygotowanego w oparciu o wymogi MSSF 9;
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
24
7. Na dzień 1 stycznia 2020 roku zaprezentowano wartość inwestycji wycenianych w wartości godziwej udziałów w spółce Beamery Inc. w odniesieniu do wyceny udziałów emitowanych przez tę spółkę w kolejnych rundach finansowania. Spółka przeszacowała w 2019 roku wartość godziwą posiadanych udziałów w tej spółce o 20.500 tys. PLN, co wpłynęło na wartość zysków zatrzymanych na Dzień Przejścia oraz na zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości 3.192 tys. PLN;
8. Spółka ujęła wycenę do wartości godziwej programu motywacyjnego dla członków Zarządu Spółki będącego programem płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych, zgodnie z MSSF 2 Płatności w formie akcji („MSSF 2”). Koszt programu został ujęty w kosztach świadczeń pracowniczych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów Spółki w każdym z prezentowanych okresów oraz bezpośrednio w kapitale własnym w pozycji: Programy płatności w formie akcji;
9. Na dzień 1 stycznia 2020 roku zmieniona została prezentacja udziałów własnych w wartości 6.338 tys. PLN – dotychczas wykazywane były one w aktywach w pozycji udziały własne, po zmianie zaprezentowane zostały w ramach Funduszu celowego na zakup udziałów własnych w wartości ujemnej.
Pozostałe korekty z tytułu przejścia na MSSF nie miały wpływu na wysokość kapitałów własnych i polegały na następujących zmianach prezentacyjnych:
Zmiany prezentacyjne do sprawozdania z sytuacji finansowej
• Umowy leasingu spełniające definicję leasingu finansowego zgodnie z poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości ujęte jako element rzeczowych aktywów trwałych Spółki zostały zaprezentowane łącznie z leasingami ujętymi zgodnie z MSSF 16 w pozycji aktywa z tytułu prawa do użytkowania;
• Należności i zobowiązania z tytułu podatku dochodowego odo osób prawnych zostały zaprezentowane w odrębnej linii w sprawozdaniu z sytuacji finansowej;
• Zobowiązania netto oraz aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego z zysków kapitałowych i innych źródeł zaprezentowano oddzielnie;
• Zapłacone zaliczki na poczet zakupu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych wykazane zostały jako pozostałe aktywa niefinansowe, zamiast dotychczasowej ich prezentacji w ramach odpowiednich pozycji aktywów trwałych;
• Aktywa i pasywa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (dalej: „ZFŚS”), na które składały się należności z tytułu pożyczek udzielonych pracownikom, środki pieniężne na odrębnym rachunku bankowym ZFŚS oraz prezentowane w pasywach fundusze specjalne, zostały skompensowane, tj. zaprezentowane w wartości netto tych pozycji i wykazane na koniec wszystkich okresów objętych niniejszym sprawozdaniu finansowym jako pozostałe aktywa niefinansowe;
• Jako pozostałe aktywa niefinansowe zostały ujęte również dotychczasowe należności z tytułu podatków innych niż podatek dochodowy, z tytułu ubezpieczeń społecznych, inne należności oraz rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów;
• Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń oraz niewykorzystanych urlopów zostały zaprezentowane razem z rezerwami z tytułu świadczeń pracowniczych w pozycji zobowiązań wobec pracowników;
• Zobowiązania z tytułu podatków (za wyjątkiem podatku dochodowego), ubezpieczeń społecznych oraz inne zobowiązania zostały ujęte w pozycji pozostałych zobowiązań niefinansowych;
• Zapłacone kaucje gotówkowe prezentowane dotychczas w innych należnościach zostały ujęte jako pozostałe aktywa finansowe.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
25
Zmiany prezentacyjne do sprawozdania z całkowitych dochodów
• Odpisy aktualizujące dla należności handlowych zostały zgodnie z MSSF 9 zaprezentowane w odrębnej pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów w pozycji: Oczekiwane straty kredytowe;
• Koszty wynagrodzeń oraz koszty ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń zostały zaprezentowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w jednej pozycji kosztów świadczeń pracowniczych; w pozycji tej ujęte zostały również koszty usług świadczonych przez osoby wykonujące na rzecz Spółki pracę w oparciu o cywilnoprawne umowy o współpracę, które zgodnie z poprzednio stosowanymi zasadami rachunkowości wykazywane były w kosztach usług obcych;
• Dotychczasowe pozycje kosztów: Podatki i opłaty, Zużycie materiałów i energii oraz Pozostałe koszty rodzajowe zostały ujęte w jednej pozycji jako Pozostałe koszty;
• Z kosztów usług obcych wyodrębnione zostały Koszty usług marketingowych oraz Koszty usług korzystania z oprogramowania.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
26
2. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
2.1 Przychody z umów z klientami
Zasady rachunkowości
Spółka stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych oraz instrumentów finansowych.
Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu towarów i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane według modelu pięciu kroków:
• zidentyfikowano umowę z klientem,
• zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
• określono cenę transakcji,
• dokonano alokacji ceny transakcyjnej zobowiązań do wykonania świadczenia,
• ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, którego Spółka oczekuje w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub wykonanie przyrzeczonych usług.
Głównymi źródłami przychodów Spółki jest sprzedaż:
• projektów rekrutacyjnych (ogłoszenia o pracę publikowane na stronie Pracuj.pl oraz produkty wspierające publikacje wpływające na większą liczbę odsłon),
• produktów wizerunkowych (np. profil pracodawcy na stronie Pracuj.pl, publikacje w Przewodniku Pracodawcy i inne).
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:
• strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
• Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane,
• Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane,
• umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki), oraz
• jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.
Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Spółka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
27
wynagrodzenia, które będzie przysługiwało Spółce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienne, ponieważ Spółka może zaoferować klientowi ulgę cenową.
Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia
W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki:
• klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz
• zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie.
Cena transakcyjna
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Podczas ustalania ceny transakcyjnej Spółka rozważa występowanie wynagrodzenia zmiennego (rabaty, premie i kary umowne), jednak co do zasady tego typu komponenty w umowach nie występują.
Przekazanie kontroli w miarę upływu czasu
W przypadku części produktów i usług, Spółka przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu.
Ujęcie przychodów w miarę upływu czasu dotyczy w szczególności:
• ogłoszeń o pracę publikowanych na stronie Pracuj.pl,
• publikacji profilu pracodawcy na stronie Pracuj.pl.
Przychody z ogłoszeń o pracę i publikacji profilu pracodawcy ujmowane są w okresie ich publikacji na podstawie umów z klientami zawieranymi co do zasady na okres około jednego roku lub krótszy.
Przekazanie kontroli w określonym momencie
Jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia nie jest spełniane w czasie, wówczas jest ono spełniane w określonym momencie i w tym momencie ujmowany jest przychód. W celu określenia momentu spełnienia zobowiązania i ujęcia przychodu uwzględniane są wymogi dotyczące przeniesienia na klienta kontroli nad przyrzeczonym składnikiem aktywów. Następujące okoliczności mogą wskazywać na przeniesienie kontroli:
• jednostka ma bieżące prawo do zapłaty za składnik aktywów,
• klient posiada tytuł prawny do składnika aktywów,
• składnik aktywów został fizycznie przekazany klientowi,
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
28
• klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzyści wynikające z własności składnika aktywów,
• klient przyjął składnik aktywów.
Spółka ujmuje przychody z umów z klientami w określonym momencie w czasie w przypadku sprzedaży produktów wspierających publikacje ogłoszeń oraz produktów wizerunkowych (poza przychodami z publikacji profilu pracodawcy, które ujmowane są przez okres publikacji profilu).
Metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania
Metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania obejmują metody oparte na wynikach. Metody oparte na wynikach polegają na ujmowaniu przychodów na podstawie bezpośredniego pomiaru wartości dla klienta dóbr lub usług, które zostały dotychczas przekazane na rzecz klienta, w stosunku do pozostałych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie.
Z praktycznego punktu widzenia, Spółka mierzy stopień całkowitego spełnienia obowiązku do wykonania świadczenia wraz z upływem czasu.
Aktywa z tytułu umów
Aktywa z tytułu umów ujmuje się, gdy Spółka spełniła zobowiązanie w stosunku do klienta, przekazując mu dobra lub usługi, a płatność za te usługi czy dobra jeszcze nie nastąpiła i nie została wystawiona faktura. W sytuacji, gdy prawo do otrzymania wynagrodzenia jest bezwarunkowe, tj. gdy Spółka spełniła swoje zobowiązanie wobec klienta i wystawiła fakturę za dostarczone dobra/usługi, prawo do otrzymania wynagrodzenia ujmuje się jako należności handlowe.
Zobowiązania z tytułu umów
Spółka ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu umowy będące obowiązkiem Spółka do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Spółka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.
Jeżeli klient dokonał płatności wynagrodzenia lub Spółka ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim dobra lub usługi zostały przekazane klientowi, Spółka przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej).
Koszty umowy
Spółka korzysta z praktycznego zwolnienia dostępnego w MSSF 15 Przychody z umów z klientami („MSSF 15”), w zakresie ujęcia kosztów umowy, tj. dodatkowych kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy.
Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ujmowane są jako koszty w momencie ich poniesienia, ponieważ okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Spółkę, wynosi jeden rok lub krócej, co jest bezpośrednią konsekwencją charakteru podpisywanych umów z klientami – umowy są podpisywane z reguły na okres maksymalnie jednego roku. Do kosztów, jakie Spółka ponosi z tytułu pozyskania umów, należą w szczególności prowizje i premie za sprzedaż.
Spółka nie identyfikuje w ramach prowadzonej działalności operacyjnej kosztów wykonania umowy, tj. kosztów spełniających poniższe kryteria:
• koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub przewidywaną umową, którą jednostka może wyraźnie zidentyfikować,
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
29
• koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości.
Istotne szacunki i osądy
Spółka przyjmuje szacunki (subiektywne oceny) głównie w celu określenia momentu spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia i odpowiedniego rozpoznawania przychodów, tj. w punkcie lub w czasie.
W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które Spółka spełnia w miarę upływu czasu np. projekty rekrutacyjne, Spółka stosuje metody oparte na wynikach, tj. czasie trwania wykonywania świadczenia.
Umowy zawierane przez Spółkę co do zasady nie zawierają zmiennych elementów wynagrodzenia, przez co Spółka nie identyfikuje konieczności dodatkowych szacunków w tym zakresie.
Charakterystyka kluczowych grup produktów i usług
Poniższe zestawienie zawiera najważniejsze kategorie usług oferowanych przez Spółkę:
• Projekty rekrutacyjne – to przede wszystkim ogłoszenia publikowane na stronie Pracuj.pl oraz produkty wspierające publikacje, wpływające na większą liczbę odsłon i zgłoszeń na ogłoszenia o pracę.
Do produktów wspierających zaliczają się w szczególności: odświeżenie ogłoszenia, wyróżnienie logotypem, Super Oferta i inne.
Przychody ze sprzedaży ogłoszeń oraz produkty trwale związane z ogłoszeniem ujmowane są w czasie ich publikacji (m.in. wyróżnienie logotypem i Super Oferta).
Przychody z tytułu sprzedaży pozostałych produktów wspierających ujmowane są w momencie realizacji zlecenia, np. w momencie realizacji odświeżenia ogłoszenia.
• Produkty wizerunkowe – to m.in. profil pracodawcy na stronie Pracuj.pl (przychody ujmowane w czasie), publikacje w Przewodniku Pracodawcy, wirtualnym informatorze dającym pracodawcy możliwość dotarcia do młodego segmentu użytkowników (przychody ujmowane w momencie publikacji sponsorowanych artykułów, wywiadów, reklam), dostęp do Jobicon Online, tj. internetowych targów pracy oraz stacjonarne targi pracy (przychody ujmowane w momencie spełnienia zobowiązania).
Struktura przychodów z umów z klientami w odniesieniu do momentu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia
Przychody z umów z klientami w podziale na sposób rozpoznawania przychodów
2021
2020
W miarę upływu czasu
236 765
146 993
W określonym momencie
161 596
93 611
Razem
398 361
240 604
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
30
Struktura terytorialna przychodów z umów z klientami
Przychody z umów z klientami w podziale na kraje
2021
2020
Polska
398 327
240 568
Zagranica
34
36
Razem
398 361
240 604
Zobowiązania z tytułu umów
Zobowiązania z tytułu umów reprezentują kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do niespełnionego na koniec okresu sprawozdawczego zobowiązania do wykonania świadczenia – najbardziej istotną pozycję stanowi sprzedaż projektów rekrutacyjnych.
Spółka spodziewa się ująć jako przychody kwoty zaprezentowane jako zobowiązania do wykonania świadczenia każdorazowo w ciągu kolejnego roku, co wynika z charakteru umów z klientami, które są podpisywane maksymalnie na jeden rok.
Zobowiązania z tytułu umów
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Krótkoterminowe
96 817
74 681
75 364
Razem
96 817
74 681
75 364
Spółka zastosowała praktyczny wyjątek z MSSF 15, zgodnie z którym nie musi ona ujawniać informacji o cenie transakcyjnej przypisanej do niewykonanych zobowiązań, jeśli zobowiązanie do wykonania świadczenia stanowi część umowy, której przewidywany okres obowiązywania wynosi jeden rok lub krócej.
2.2 Koszty świadczeń pracowniczych
2021
2020
Wynagrodzenia
58 296
52 716
Premie
21 902
12 243
Płatności w formie akcji
12 429
731
Ubezpieczenia społeczne
10 731
10 033
Inne świadczenia pracownicze
2 651
2 166
Razem
106 009
77 889
2.3 Inne przychody i koszty operacyjne
Inne przychody i koszty operacyjne obejmują przychody i koszty z działalności niebędącą podstawową działalnością operacyjną Spółki, m.in. zyski lub straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, kary i grzywny, darowizny, odpisy aktualizujące wartość aktywów.
Inne przychody operacyjne
2021
2020
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
173
43
Przychody z tytułu modyfikacji umów leasingowych
-
80
Inne przychody operacyjne
828
587
Razem
1 001
710
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
31
Inne koszty operacyjne
2021
2020
Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
-
206
Przekazane darowizny
142
396
Koszty z tytułu modyfikacji umów leasingowych
5
-
Inne koszty operacyjne
44
65
Razem
191
667
2.4 Przychody i koszty finansowe
Pozostałe przychody i koszty finansowe obejmują w szczególności odsetki, aktualizacje wartości inwestycji w tym udziałów, dopłat do kapitałów oraz pożyczek, różnice kursowe oraz dywidendy. Przychody oraz koszty z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę naliczania, z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. W przypadku wystąpienia przesłanek utraty wartości inwestycji, Spółka dokonuje testu na utratę wartości inwestycji. Odpisy tworzone są, gdy testy wykażą wartość odzyskiwalną niższą niż wartość bilansowa. Różnice kursowe wykazywane są w wartości netto.
Przychody finansowe
2021
2020
Przychody z tytułu odsetek
281
523
Dywidendy
13 735
6 996
Aktualizacja wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez
wynik finansowy
86 470
-
Odwrócenie odpisu aktualizującego wartości udziałów w jednostce zależnej
8 897
Aktualizacja wartości godziwej instrumentu finansowego oraz rozliczenie
odroczonego zysku z wyceny z dnia nabycia opcji
2 149
-
Różnice kursowe
805
-
Razem
112 337
7 519
Zmiany dotyczące aktualizacji wartości inwestycji i instrumentu finansowego opisane zostały w Nocie
4.4
i 4.5.
Koszty finansowe
2021
2020
Koszty z tytułu odsetek
210
826
Koszty z tytułu odsetek od umów leasingowych
413
499
Utrata wartości aktywów finansowych
1 653
3 174
Różnice kursowe
-
1 731
Inne
37
312
Razem
2 313
6 542
Zmiany odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności opisane zostały w Nocie
4.4
.
Zmiany między bilansem otwarcia a zamknięcia dla inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zostały zaprezentowane w Nocie 4.5.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
32
3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA
3.1 Podatek dochodowy
Zasady rachunkowości
Na podatek dochodowy prezentowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień sprawozdawczy.
Bieżące obciążenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk/strata podatkowa różni się od księgowego zysku/straty brutto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Podatek odroczony
Spółka ujmuje zobowiązania i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową.
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na ujemne różnice przejściowe oraz nierozliczone straty podatkowe przeniesione na kolejny okres.
Aktywa z tytułu podatku dochodowego wykazywane są tylko wtedy, gdy ich realizacja jest prawdopodobna, tj. gdy przewiduje się, iż w przyszłości zostanie osiągnięty dochód podatkowy, który umożliwi potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym.
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie rozliczone, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień sprawozdawczy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień sprawozdawczy.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze zobowiązaniem z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz wówczas, gdy aktywa i zobowiązania dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
33
Istotne osądy i szacunki
Ujmowanie aktywa z tytułu podatku odroczonego
Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakładając, że w przyszłości osiągnie dochód podatkowy pozwalający na potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych. Przyjmując takie założenie Zarząd opiera się na prognozach, budżetach oraz strategii dotyczących działalności operacyjnej Spółki.
Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień sprawozdawczy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Osądy związane z ujętymi kwotami rozliczeń podatkowych
Spółka ujmuje kwoty wynikające z rozliczeń podatkowych bazując na aktualnych przepisach podatkowych i ich interpretacjach. Ze względu na opisane wyżej ryzyko podatkowe, ujawniane kwoty są obarczone niepewnością i mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznych decyzji organów kontroli podatkowej. Niepewność związana z szacunkiem odnosi się do skutku podatkowego określonego zdarzenia gospodarczego i wynika z następujących przyczyn:
• złożoność regulacji prawnych,
• odmienne postępowanie organów administracji podatkowej,
• niejednolitość linii orzeczniczej sądów administracyjnych.
Podatek dochodowy
2021
2020
Podatek bieżący
47 912
23 407
Podatek odroczony
(1 892)
716
Zmiana zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych
16 429
(289)
Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
62 449
23 834
Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej
2021
2020
Zysk przed opodatkowaniem
328 710
124 079
Podatek dochodowy według stawki 19%
62 455
23 575
Przychody trwale niebędące podstawą do opodatkowania
(248)
(642)
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
778
1 191
Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów z tytułu programu płatności w formie akcji
2 150
139
Aktualizacja wartości instrumentu finansowego
(2 099)
-
Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności
(595)
(429)
Pozostałe różnice trwałe
8
-
Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
62 449
23 834
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
34
Odroczony podatek dochodowy
Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujęte w odniesieniu do różnic przejściowych wynikających z poszczególnych pozycji aktywów i zobowiązań przedstawione zostały w poniższej tabeli:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
Zobowiązania z tytułu umów
18 979
14 974
15 283
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania
z tytułu leasingu (MSSF 16)
333
435
185
Należności handlowe
227
296
246
Straty podatkowe do rozliczenia w kolejnych
okresach
-
345
690
Zobowiązania wobec pracowników
3 017
4 159
3 939
Pozostałe ujemne różnice przejściowe
372
378
122
Razem aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
22 928
20 587
20 465
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
Dodatnie różnice przejściowe między wykazaną w
księgach rachunkowych wartością rzeczowych
aktywów trwałych i wartości niematerialnych, a ich
wartością podatkową
(836)
(745)
(888)
Pozostałe należności i aktywa
1 201
591
-
Pozostałe dodatnie różnice przejściowe
113
128
23
Razem zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
478
(26)
(865)
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku
dochodowego inwestycji wycenianych w wartości
godziwej
19 145
2 716
3 006
Razem zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych
19 145
2 716
3 006
Aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł
22 450
20 613
21 330
Zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych
19 145
2 716
3 006
Nierozliczone straty podatkowe, w odniesieniu do których ujęte zostały aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz terminy wygaśnięcia tych strat
2021
2020
Strata podatkowa za rok obrotowy
Wartość brutto
Data wygaśnięcia
Wartość brutto
Data wygaśnięcia
2019
-
-
1 816
2024
Razem
-
-
1 816
-
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
35
4 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ
4.1 Wartości niematerialne
Zasady rachunkowości
Ujmowanie i wycena
Wartości niematerialne ujmuje się, gdy jest prawdopodobny wpływ przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z danym składnikiem aktywów oraz można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów, według których następuje początkowe ujęcie wartości niematerialnych.
Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych lub etapu prac rozwojowych ujmowany jest, gdy spełnione są łącznie kryteria wynikające z MSR 38 Wartości niematerialne („MSR 38”), tj. Spółka jest w stanie udowodnić techniczną możliwość i zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych, zamiar i zdolność do jego użytkowania lub sprzedaży, sposób uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych z użytkowania tego składnika wartości niematerialnych, dostępność środków finansowych w celu ukończenia prac rozwojowych oraz wiarygodne ustalenie poniesionych nakładów. W tej kategorii Spółka ujmuje oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie.
Po początkowym ujęciu, składniki wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia (w przypadku oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie) pomniejszonych o umorzenie i zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.
Amortyzacja
Spółka ocenia, że okres użytkowania wartości niematerialnych jest określony, w związku z czym wszystkie wartości niematerialne są amortyzowane (za wyjątkiem oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze ukończone i nie jest użytkowane). Amortyzację rozpoczyna się, gdy składnik wartości niematerialnych jest gotowy do użycia, tj. znajduje się w stanie i miejscu umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez Zarząd.
Wartości niematerialne, które nie są użytkowane (poniesione nakłady na oprogramowanie komputerowe wytwarzane we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze zakończone) nie są amortyzowane, natomiast Spółka testuje je pod kątem utraty wartości na koniec każdego okresu sprawozdawczego.
Amortyzacji wartości niematerialnych dokonuje się liniowo przez okres odpowiadający przewidywanemu okresowi ich użytkowania. Przyjęte okresy amortyzacji wartości niematerialnych wynoszą:
• prawa majątkowe 2 - 5 lat
• inne wartości niematerialne 2 - 12 lat
• oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie 3 - 5 lat
Spółka wyłącza składnik wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie zbycia lub gdy nie oczekuje żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych wynikających z jego użytkowania lub zbycia.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
36
Istotne osądy i szacunki
Okresy ekonomicznej użyteczności
Okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych są weryfikowane na każdy dzień bilansowy. Szacunkom takim towarzyszy niepewność, co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu przynoszenia korzyści ekonomicznych przez dany składnik wartości niematerialnych.
Utrata wartości
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości składnika wartości niematerialnych. W przypadku stwierdzenia istnienia takich przesłanek, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników wartości niematerialnych.
W przypadku oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie, które nie zostało zakończone i nie jest jeszcze użytkowane, testy na utratę wartości są przeprowadzane na koniec każdego okresu sprawozdawczego, niezależnie od zidentyfikowania przesłanek.
Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia składnika aktywów do sprzedaży lub wartości użytkowej. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych składników aktywów indywidualnie, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości byłyby niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. W takim przypadku wartość odzyskiwalną ustala się dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów jest zaliczany.
Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości nadwyżki wartości sprawozdawczej danego składnika aktywów nad jego wartością odzyskiwalną i wykazuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.
Składniki wartości niematerialnych, dla których nastąpiła utrata wartości, weryfikowane są na koniec każdego okresu sprawozdawczego pod kątem istnienia jakichkolwiek przesłanek wskazujących na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości powinien zostać odwrócony.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku nakłady na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze zakończone wyniosły 97 tys. PLN. Spółka oceniła, że ryzyko utraty wartości jest dla nich nieistotne.
Nakłady poniesione na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie stanowią koszty prac rozwojowych poniesione przed okresem wykorzystywania tego oprogramowania. W momencie ukończenia prac rozwojowych Spółka rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we własnym zakresie oprogramowania.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
37
Uzgodnienie wartości bilansowej wartości niematerialnych
Prawa majątkowe
Inne wartości niematerialne
Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie
Razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020
1 895
6 280
-
8 175
Zwiększenia
35
207
839
1 080
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020
1 930
6 487
839
9 255
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021
1 930
6 487
839
9 255
Zwiększenia
108
495
2 663
3 267
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021
2 038
6 982
3 502
12 522
Prawa
majątkowe
Inne wartości niematerialne
Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie
Razem
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2020
(1 038)
(4 819)
-
(5 857)
Amortyzacja
(329)
(561)
(117)
(1 006)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2020
(1 367)
(5 380)
(117)
(6 863)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2021
(1 367)
(5 380)
(117)
(6 863)
Amortyzacja
(339)
(515)
(279)
(1 134)
Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2021
(1 706)
(5 895)
(396)
(7 997)
Prawa
majątkowe
Inne wartości niematerialne
Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie
Razem
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020
857
1 460
-
2 317
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020
563
1 107
722
2 392
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021
332
1 087
3 106
4 525
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
38
4.2 Rzeczowe aktywa trwałe
Zasady rachunkowości
Ujmowanie i wycena
Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych lub ujmuje jako odrębny składnik rzeczowych aktywów trwałych tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie wycenić. Wszelkie pozostałe wydatki na remonty, naprawy i konserwacje odnoszone są do zysków lub strat w okresie obrotowym, w którym je poniesiono.
Amortyzacja
Amortyzację rzeczowych aktywów trwałych nalicza się systematycznie, metodą liniową przez szacowany okres ich użytkowania i ujmuje w kosztach bieżącego okresu. Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. znajduje się w stanie i miejscu umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez Zarząd.
Podstawę naliczania amortyzacji stanowi wartość początkowa pomniejszona o wartość końcową, jeżeli jest istotna. Spółka ocenia, że istotna wartość końcowa występuje w przypadku samochodów i dla tej grupy rzeczowych aktywów trwałych ustalana jest wartość końcowa, tj. kwota, jaką Spółka spodziewa się uzyskać ze zbycia danego samochodu na koniec okresu jego użytkowania (po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia).
Przyjęte okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych wynoszą:
• budynki i lokale (inwestycje w najmowanych powierzchniach biurowych) 2 - 6 lat
• maszyny i urządzenia techniczne 2 - 5 lat
• środki transportu 2 - 5 lat
• pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 2 - 8 lat
Okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych ujętych w związku z poniesionymi nakładami inwestycyjnymi w najmowanych powierzchniach biurowych dostosowane są do okresów amortyzacji odpowiednich składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania i amortyzowane są przez krótszy z okresów: okres, na który zawarto umowę lub szacowany okres użytkowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia ich budowy, tj. momentu, kiedy są one dostępne do użytkowania. Wówczas są one przeniesione do odpowiedniej kategorii rzeczowych aktywów trwałych i rozpoczyna się ich amortyzacja.
Zysk lub strata ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych ujmowana jest w pozostałych kosztach operacyjnych lub pozostałych przychodach operacyjnych okresu.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
39
Istotne osądy i szacunki
Amortyzacja
Wartość końcowa, przyjęte okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych oraz metody amortyzacji są weryfikowane corocznie na koniec okresu sprawozdawczego. Zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków. Szacunkom takim towarzyszy niepewność co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu użytkowania rzeczowych aktywów trwałych.
Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych
Zasady i założenia przyjmowane przy testowaniu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych są analogiczne, jak przy testowaniu utraty wartości składników wartości niematerialnych (dla wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania) i zostały opisane w Nocie
4.1
.
Najistotniejszą pozycją rzeczowych aktywów trwałych Spółki jest infrastruktura sprzętowa (komputery, serwery, telefony) wykazywana w pozycji Urządzenia techniczne i maszyny oraz poniesione nakłady inwestycyjne w powierzchniach biurowych będących przedmiotem najmu ujmowane w pozycji Budynki i lokale. W pozycji Środki transportu Spółka wykazuje własną flotę samochodową wykorzystywaną dla celów prowadzenia działalności gospodarczej.
Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników aktywów trwałych.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
40
Uzgodnienie wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych
Budynki i lokale
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Pozostałe
Razem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020
4 149
6 996
4 195
1 594
16 933
Zwiększenia
4
736
456
273
1 469
Zwiększenia - wykup z leasingu
-
-
515
-
515
Zbycia / likwidacje
-
(151)
(1 704)
-
(1 855)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020
4 153
7 581
3 462
1 866
17 062
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021
4 153
7 581
3 462
1 866
17 062
Zwiększenia
-
1 753
53
27
1 832
Inne zmiany
-
273
-
(273)
-
Zbycia / likwidacje
-
(885)
(1 132)
-
(2 018)
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021
4 153
8 722
2 382
1 620
16 877
Budynki i lokale
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Pozostałe
Razem
Umorzenie na dzień 1 stycznia 2020
(1 458)
(4 329)
(1 701)
(730)
(8 217)
Amortyzacja
(551)
(1 256)
(478)
(200)
(2 485)
Zbycia / likwidacje
-
144
1 017
-
1 161
Umorzenie na dzień 31 grudnia 2020
(2 009)
(5 440)
(1 162)
(930)
(9 541)
Umorzenie na dzień 1 stycznia 2021
(2 009)
(5 440)
(1 162)
(930)
(9 541)
Amortyzacja
(548)
(1 287)
(448)
(190)
(2 473)
Zbycia / likwidacje
-
885
615
-
1 500
Umorzenie na dzień 31 grudnia 2021
(2 557)
(5 842)
(995)
(1 120)
(10 514)
Budynki i lokale
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Pozostałe
Razem
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2020
2 691
2 668
2 494
863
8 717
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020
2 145
2 141
2 300
936
7 521
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021
1 597
2 880
1 386
499
6 363
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
41
4.3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Zasady rachunkowości
Ujmowanie i wycena
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ujmuje się w cenie nabycia w dacie rozpoczęcia leasingu, tj. w dacie, w której składnik aktywów został udostępniony leasingobiorcy do użytkowania. Cena nabycia składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje:
• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
• opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią (np. opłata wstępna w umowach leasingu samochodów), pomniejszone o otrzymane zachęty leasingowe, oraz
• początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę.
Po początkowym ujęciu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model oparty o cenę nabycia, tj. według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy umorzeniowe oraz odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanej o jakiekolwiek aktualizacje wyceny zobowiązania z tytułu leasingu (w związku z ponowną oceną lub zmianą leasingu lub aktualizacją zasadniczo stałych opłat leasingowych).
Amortyzacja
Metody amortyzacji aktywów będących przedmiotem leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przez Spółkę przy amortyzacji aktywów będących własnością Spółki.
Jeżeli w ramach umowy leasingowej Spółka uzyskuje na koniec okresu leasingu prawo własności składnika aktywów lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, wówczas amortyzacji takiego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się począwszy od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie, przy braku wystarczającej pewności, że Spółka uzyska tytuł własności na koniec okresu leasingu, amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.
Istotne osądy i szacunki
Okres użytkowania
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka weryfikuje, czy przyjęty na moment rozpoczęcia leasingu szacunek co do okresu użytkowania danego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest nadal zasadny, uwzględniając swoje zamiary dotyczące dalszego wykorzystywania danego składnika aktywów w działalności gospodarczej. Dla wszystkich niezakończonych umów leasingu na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka przyjęła, że okres amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest równy okresowi leasingu.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
42
Utrata wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania
Na zasadach analogicznych, jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (o określonym okresie użytkowania), Spółka przeprowadza testy na utratę wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania, jeśli zachodzą przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości tych aktywów.
Okres leasingu, stopa dyskonta oraz ocena skorzystania z opcji zakupu
Istotne szacunki i osądy dokonywane w związku z ujęciem i wyceną składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odnoszące się do okresu leasingu, stopy dyskontowej oraz oceny skorzystania z opcji zakupu zostały opisane w Nocie
4.13
.
Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka występuje jako leasingobiorca w umowach, których przedmiotem jest użytkowanie powierzchni biurowych wynajmowanych w celu prowadzenia działalności gospodarczej oraz umowach leasingu samochodów.
Leasingi, które zgodnie z uprzednio stosowanymi zasadami polityki rachunkowości były ujmowane jako leasingi finansowe i prezentowane w kategorii rzeczowych aktywów trwałych, są od Dnia Przejścia na MSSF prezentowane jako składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Uzgodnienie wartości sprawozdawczej składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania
Budynki i lokale
Środki transportu
Razem
Wartość księgowa na dzień 1 stycznia 2020
20 610
843
21 453
Zwiększenia - nowe umowy
-
150
150
Zwiększenia - modyfikacje umów
370
-
370
Zmniejszenia - wykup z leasingu
-
(515)
(515)
Amortyzacja za okres
(4 378)
(125)
(4 503)
Wartość księgowa na dzień 31 grudnia 2020
16 602
353
16 955
Wartość księgowa na dzień 1 stycznia 2021
16 602
353
16 955
Zwiększenia - nowe umowy
-
332
332
Zwiększenia - modyfikacje umów
744
(6)
738
Amortyzacja za okres
(4 375)
(186)
(4 561)
Wartość księgowa na dzień 31 grudnia 2021
12 971
493
13 464
2021
2020
Amortyzacja składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania
4 560
4 503
Odsetki od leasingów
413
499
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
43
4.4 Inwestycje w jednostkach zależnych oraz wyceniane metodą praw własności
Zasady rachunkowości
W Spółce występują udziały w jednostkach zależnych krajowych oraz w jednostkach zależnych zagranicznych. Jako inwestycje wyceniane metodą praw własności Spółka ujmuje udziały w jednostkach stowarzyszonych, tj. jednostkach, na które Spółka wywiera znaczący wpływ.
Jednostki zależne
Jednostka zależna to spółka, nad którą inna spółka sprawuje kontrolę. Sprawowanie kontroli przez Spółkę ma miejsce wtedy, gdy jednocześnie:
• sprawuje władzę nad spółką, w której dokonano inwestycji,
• z tytułu swojego zaangażowania w spółce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawo do zmiennych wyników finansowych,
• posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad spółką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.
Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny, czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym:
• wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców,
• potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony,
• prawa wynikające z innych ustaleń umownych,
• a także dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji.
Udziały w jednostkach zależnych wycenia się według cen nabycia pomniejszonych o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Cena nabycia obejmuje kwotę należną sprzedającemu bez podlegającego odliczeniu podatku VAT. Wniesione przez Spółkę dopłaty do kapitału w jednostkach powiązanych traktowane są jako część inwestycji, ze względu na założenie braku ich zwrotności.
W przypadku utraty wartości, odpis aktualizujący obciąża koszty operacji finansowych. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu aktualizującego wartość, przywracana jest pierwotna wartość inwestycji, poprzez odniesienie odwracanej kwoty na konto przychodów z operacji finansowych. Przywrócenie wartości może być pełne lub częściowe.
Jednostki stowarzyszone
Jednostkami stowarzyszonymi są takie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, niebędące jednostkami zależnymi ani udziałami we wspólnych przedsięwzięciach Spółki, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących tych spółek (udział w kapitale podstawowym jednostki nie jest decydujący) .
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
44
Znaczący wpływ jest to zdolność do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej działalności gospodarczej. Nie oznacza ona jednak sprawowania kontroli bądź współkontroli nad tą polityką.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wykazywane są metodą praw własności i ujmowane początkowo według ceny nabycia.
Nadwyżkę ceny nabycia nad wartością godziwą dających się zidentyfikować aktywów netto jednostki stowarzyszonej na dzień nabycia ujmuje się jako wartość firmy. Wartość firmy włączona jest do wartości bilansowej inwestycji, a utratę jej wartości wycenia się w ramach całej wartości inwestycji. Jakąkolwiek nadwyżkę udziału Spółki w wartości godziwej dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych nad ceną nabycia ujmuje się niezwłocznie w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Udział Spółki w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych od dnia nabycia ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu, zaś jej udział w innych całkowitych dochodach wygenerowanych od dnia nabycia – w innych całkowitych dochodach. Wartość bilansową inwestycji koryguje się o udział Spółki w łącznej zmianie stanu kapitału własnego jednostki stowarzyszonej od dnia nabycia. Gdy udział Spółki w stratach jednostki stowarzyszonej staje się równy lub większy od udziału Spółki w tej jednostce stowarzyszonej, obejmującego ewentualne należności długoterminowe stanowiące część inwestycji netto Spółki w tej jednostce, Spółka zaprzestaje ujmować dalsze straty.
Istotne osądy i szacunki
Istnienie znaczącego wpływu i kontroli
Spółka ocenia status swoich inwestycji w innych jednostkach pod kątem ich ujęcia w sprawozdaniu finansowym, analizując zapisy MSSF 10 i MSR 28 w tym zakresie i kwalifikując je odpowiednio do następujących kategorii:
• inwestycje w jednostkach zależnych – w przypadku sprawowania przez Spółkę kontroli,
• inwestycje w jednostkach stowarzyszonych – w przypadku wywierania przez Spółkę znaczącego wpływu,
• inwestycje będące instrumentami finansowymi i wyceniane zgodnie z MSSF 9 – nieznaczące udziały w kapitale zakładowym, niemające znamion kontroli ani znaczącego wpływu.
Utrata wartości inwestycji
Spółka przeprowadza testy na utratę wartości inwestycji, jeśli zachodzą przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości tych aktywów. Dodatkowo, dla inwestycji, dla których w momencie początkowego ujęcia ujęta została wartość firmy, Spółka przeprowadza testy utraty wartości tych inwestycji (na Dzień Przejścia dotyczyło to spółek WorkIP Ltd oraz Resolutio sp. z o.o.).
Wartość odzyskiwalna inwestycji jest ustalana w wysokości jej wartości użytkowej i liczona jest przy pomocy metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych.
W przypadku, gdy wartość udziałów wyceniona z zastosowaniem metody praw własności przewyższa wartość odzyskiwalną wynikającą z przeprowadzonego testu na utratę wartości, Spółka tworzy odpis
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
45
aktualizujący w wysokości nadwyżki dotychczasowej wartości sprawozdawczej inwestycji nad jej wartością odzyskiwalną w ciężar kosztów finansowych.
Wyniki testów są uzależnione od przyjętych założeń dotyczących przyszłych przepływów pieniężnych, zastosowanej stopy dyskonta w okresie szczegółowym prognozy (na poziomie średnioważonego kosztu kapitału) oraz przyjętej stopy dyskonta w okresie rezydualnym. Zmiany przyjętych założeń mogą w przyszłości wpłynąć na wartość wykazywanych udziałów.
Zestawienie jednostek zależnych oraz jednostek stowarzyszonych wraz z udziałem Spółki w kapitale zakładowym tych jednostek, w okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym, przedstawione zostało w Nocie 1.3.
Poniższa tabela przedstawia wartość inwestycji w jednostkach zależnych wycenionych według historycznej ceny nabycia.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Udziały brutto w jednostkach zależnych
23 846
22 944
21 344
Spółki zagraniczne
14 074
14 074
14 074
Spółki krajowe
9 772
8 870
7 270
Odpis aktualizujący wartość udziałów w jednostkach zależnych
2 360
10 497
8 897
Spółki zagraniczne
-
8 897
8 897
Spółki krajowe
2 360
1 600
-
Razem
21 486
12 447
12 447
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Odpis aktualizujący wartość udziałów w jednostkach zależnych
Stan na początek okresu
10 497
8 897
8 897
Odpisy ujęte w okresie
760
1 600
-
Odpisy odwrócone w okresie
(8 897)
-
-
Stan na koniec okresu
2 360
10 497
8 897
W pierwszym kwartale 2021 roku ustały przyczyny, dla których dokonano odpisu z tytułu trwałej utraty wartości inwestycji w spółkę Robota International TOV, w związku z tym Spółka dokonała odwrócenia uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w wysokości 8.897 tys. PLN.
Zgodnie z umowami inwestycyjnymi w Robota International TOV oraz Work Ukraine TOV Spółka posiada wystawione oraz nabyte opcje sprzedaży i kupna udziałów w obu podmiotach, które aktywują się po wystąpieniu określonych w umowie inwestycyjnej zdarzeń. Opcje stanowią pochodne instrumenty finansowe i są ujmowane jako aktywa lub zobowiązania finansowe uwzględniające zmiany wyceny odnoszone w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Ponieważ zgodnie z umowami inwestycyjnymi i oceną Zarządu Spółki co do wartości podmiotów, szacowana cena wykupu udziałów nie różni się istotnie od wartości godziwej udziałów w tych jednostkach na dzień realizacji każdej z opcji, Spółka wyceniła powyższe instrumenty do wartości godziwej równej zero na każdy prezentowany dzień bilansowy.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
46
Poniższa tabela przedstawia wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Udziały w jednostkach stowarzyszonych
wyceniane metodą praw własności
WorkIP Ltd
16 390
16 143
15 846
Work Ukraine TOV
2 954
6 321
8 638
Fitqbe sp. z o.o.
13 045
-
-
Pozostałe jednostki stowarzyszone
95
1 481
1 378
Razem
32 484
23 945
25 862
Zmiany wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności
2021
2020
2019
Inwestycje wyceniane metodą praw własności na
początek okresu
23 945
25 861
28 214
Nabycie oraz objęcie udziałów
13 105
-
-
Otrzymane dywidendy
(6 619)
(4 123)
(5 314)
Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw
własności
3 133
2 258
7 941
Różnice kursowe z przeliczenia udziału w zysku
jednostek wycenianych metodą praw własności
(187)
-
-
Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości
(893)
(51)
(4 979)
Inwestycje wyceniane metodą praw własności na
koniec okresu
32 484
23 945
25 862
W dniu 28 maja 2021 roku została podpisana umowa dotycząca inwestycji w spółce Fitqbe sp. z o.o. (dalej: „Fitqbe”), w ramach której Spółka objęła w dniu 2 sierpnia 2021 roku 44 udziały, o wartości nominalnej 50,00 PLN każdy. Zgodnie z postanowieniami tej umowy Spółce przysługuje opcja kupna (dalej: ”Opcja call”) dodatkowych udziałów. W związku z tym, w dniu 7 października 2021 roku Spółka zawarła z Pracuj Ventures przedwstępną umowę sprzedaży udziałów dotyczącą nabycia dodatkowych 33 udziałów w kapitale zakładowym Fitqbe. Grupa Pracuj S.A. prawdopodobnie nabędzie te udziały do dnia 31 grudnia 2022 roku. Wskutek zawartej umowy przedwstępnej oraz postanowień dotyczących Opcji call rozpoznano zobowiązanie z tytułu nabycia aktywów finansowych w wysokości 2.590 tys. PLN, zaprezentowane w pozycji pozostałych zobowiązań finansowych w korespondencji z inwestycją wycenioną metodą praw własności. Dodatkowo w dniu 22 grudnia 2021 roku Spółka przyjęła oferty sprzedaży udziałów nabywając dodatkowe 39 udziałów, które w całości zostały opłacone w dniu 11 stycznia 2022 roku. Po zrealizowaniu transakcji nabycia dodatkowych 33 udziałów, Spółka będzie posiadała łącznie 116 udziałów stanowiących 35% udziału w kapitale zakładowym Fitqbe.
W przypadku jednostek WorkIP Ltd oraz Work Ukraine TOV ocena istnienia przesłanek utraty wartości dokonywana jest dla obu spółek łącznie, ze względu na fakt, że zdaniem Spółki powiązania operacyjne obu tych spółek są na tyle istotne, że nie można uznać, że przepływy generowane przez obie spółki są od siebie w znacznym stopniu niezależne (WorkIP Ltd posiada znaki towarowe i domeny i jej główne wpływy stanowią opłaty licencyjne płacone przez Work Ukraine TOV za korzystanie z tych praw, z kolei Work Ukraine TOV generuje wpływy operacyjne dzięki wykorzystaniu licencji WorkIP Ltd).
W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku Spółka rozpoznała odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych zakwalifikowanych do klasy aktywów finansowych wycenianych metodą praw własności w wysokości 893 tys. PLN z uwagi na brak realizacji celów biznesowych, jakie były założone w momencie dokonywania inwestycji przez Spółkę w te podmioty (w analogicznym okresie roku poprzedniego rozpoznano odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych w wysokości 51 tys. PLN). Przyjęte przez Spółkę stopy dyskonta zastosowane do bieżącego i poprzednich szacunków wartości użytkowej były w przedziale 25-30%.
W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły przesłanki mające wpływ na odwrócenie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
47
4.5 Należności handlowe i pozostałe aktywa finansowe
Zasady rachunkowości
Należności handlowe
Należności handlowe Spółki nie zawierają istotnego elementu finansowania i ujmowane są początkowo w cenie transakcyjnej, zgodnie z MSSF 15, tj. w kwocie wynagrodzenia, która zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta.
Po początkowym ujęciu, należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem ewentualnego odpisu z tytułu utraty wartości – zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie 6.1.
Pozostałe aktywa finansowe
Do pozostałych aktywów finansowych Spółka zalicza udziały w spółkach nienotowanych na aktywnym rynku, kaucje gotówkowe zapłacone jako zabezpieczenie gwarancji bankowych oraz zobowiązania z tytułu umów najmu powierzchni, krótkoterminowe obligacje komercyjne oraz udzielone pożyczki.
Spółka lokuje okresowo część wolnych środków pieniężnych w krótkoterminowe obligacje, które utrzymuje do terminu wykupu przypadającego w ciągu 6 miesięcy od momentu ich nabycia.
Pozostałe aktywa finansowe są ujmowane i wyceniane zgodnie z zasadami rachunkowości opisanymi w Nocie
6.1
dla instrumentów finansowych.
Istotne osądy i szacunki
Istotne szacunki konieczne przy wycenie odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów finansowych opisane zostały w Nocie
6.1
.
Wycena udziałów nienotowanych na aktywnych rynkach
Udziały w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach Spółka wycenia do wartości godziwej sklasyfikowanej na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej. Spółka wykorzystuje do tej wyceny własne szacunki, kierując się założeniem, że brak jest racjonalnie dostępnych informacji, które wskazywałyby, że uczestnicy rynku przyjęliby inne założenia.
Należności handlowe
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Należności handlowe
- od jednostek powiązanych
205
51
51
- od jednostek pozostałych
45 782
24 613
32 441
Razem
45 987
24 664
32 492
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
48
Pozostałe aktywa finansowe
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Długoterminowe
127 229
34 816
29 206
Udziały w jednostkach nienotowanych
122 172
32 089
26 526
Kaucje gotówkowe
2 908
2 727
2 680
Pozostałe aktywa finansowe
2 149
-
-
Krótkoterminowe
31 801
18 493
16 293
Obligacje
24 978
14 997
15 929
Kaucje gotówkowe
83
86
364
Należności z tytułu dywidendy
6 740
3 110
-
Udzielone pożyczki
-
300
-
Razem
159 030
53 309
45 499
Zmiany wartości udziałów w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach w każdym z okresów prezentowanych w niniejszych sprawozdaniu finansowym:
Wycena udziałów nienotowanych na aktywnych rynkach
Wycena do wartości godziwej udziałów w spółce Beamery Inc. jest dokonywana w odniesieniu do wyceny udziałów emitowanych przez tę spółkę w kolejnych rundach finansowania. W czerwcu 2021 roku spółka Beamery Inc. zakończyła rundę C finansowania, w ramach której pozyskała środki na rozwój dalszej działalności od inwestorów niepowiązanych ze Spółką, m.in. Ontario Teachers’ Pension Plan i Accenture Ventures w łącznej wysokości 138 mln USD. Wycena udziałów wyemitowanych przez Beamery Inc. w tej rundzie finansowania spowodowała przeszacowanie przez Spółkę wartości godziwej posiadanych udziałów w tej spółce i jej zwiększenie o 86.222 tys. PLN.
Ocena statusu zaangażowania Spółki w spółkę Pracuj Ventures
Spółka zaklasyfikowała swoje zaangażowanie w spółkę Pracuj Ventures do inwestycji, mimo wniesienia 72,60% wkładów do tego podmiotu na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Spółka oceniła, że wartość wniesionych wkładów narażona jest na zmienne wyniki finansowe Pracuj Ventures, ale wniesione wkłady nie dają Zarządowi Spółki możliwości wpływu na bieżące kierowanie i decydowanie o działaniach inwestycyjnych tej spółki, a tym samym Zarząd Spółki nie ma wpływu na osiągane zwroty z inwestycji i nie sprawuje kontroli nad Pracuj Ventures.
Kluczowym czynnikiem, który w oparciu o przeprowadzoną analizę wpłynął na osąd Spółki o braku istnienia znaczącego wpływu na Pracuj Ventures jest sposób podejmowania decyzji oraz skład kluczowego personelu kierowniczego spółki Pracuj Ventures. Spółka nie ma swojego przedstawiciela w kluczowym personelu kierowniczym Pracuj Ventures, ani nie ma wpływu na jego skład. Decyzje inwestycyjne podejmowane są przez kilku wskazanych w umowie spółki Pracuj Ventures udziałowców, tworzących komitet inwestycyjny. W skład komitetu inwestycyjnego nie wchodzi Grupa Pracuj S.A. Prawa właścicielskie, tj. prawa głosów wynikające z posiadanych udziałów nie są brane pod uwagę w trakcie procesów decyzyjnych. W sprawach przekraczających zakres zwykłego zarządu (tj. kluczowych działaniach operacyjnych), dla ważności uchwały wymagana jest jednomyślność następujących inwestorów: Przemysław Gacek, Maciej Noga, Ataraxy Ventures Man sp. z o.o.
2021
2020
Udziały w jednostkach nienotowanych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy na początek okresu
32 089
26 526
Nabycie udziałów w jednostkach nienotowanych wycenianych w wartości godziwej
3 614
7 086
Zmiany wyceny do wartości godziwej ujęte w przychodach / (kosztach) finansowych netto
86 469
(1 523)
Udziały w jednostkach nienotowanych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy na koniec okresu
122 172
32 089
w tym udziały w:
Beamery Inc.
107 730
21 508
Pracuj Ventures sp. z o.o. ASI sp. k.
14 442
10 581
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
49
oraz Paweł Leks. Oznacza to, że decydujący wpływ na działalność inwestycyjną Pracuj Ventures, czyli istotne działania operacyjne tej spółki, ma Przemysław Gacek, występujący w roli indywidualnego inwestora tej spółki, a nie w roli Prezesa Zarządu Grupy Pracuj S.A. Ponadto, bieżący nadzór nad działalnością Pracuj Ventures sprawuje zarząd komplementariusza Pracuj Ventures, tj. Pracuj Ventures sp. z o.o., z którą Spółka nie ma powiązań kapitałowych.
Pozostałe aktywa finansowe
Zgodnie z postanowieniami umowy dotyczącej inwestycji w Fitqbe (Nota 4.4) Spółce przysługują opcje kupna udziałów w Fitqbe, a pozostałym udziałowcom Fitqbe opcje sprzedaży udziałów Spółce, które na moment podpisania umowy zostały wycenione za pomocą modelu symulacji Monte-Carlo. Symulacji podlegała wartość udziałów w Fitqbe oraz cena realizacji opcji wynikająca z określonej w umowie formuły cenowej. Procesy symulacyjne obu wielkości zostały skorelowane za pomocą współczynnika korelacji wyznaczonego na grupie podobnych do symulowanych wielkości spółek kwotowanych na giełdach, w oparciu o ich ceny historyczne. Zmienności ceny udziału oraz formuły cenowej zostały wyznaczone na podstawie obserwowalnych historycznych cen giełdowych dla podobnych spółek kwotowanych na giełdach. Najważniejszą zmienną nieobserwowalną, która ma wpływ na wycenę opcji jest cena udziałów Fitqbe na dzień wyceny opcji. Cena ta została oszacowana przez Grupę na podstawie formuły na cenę realizacji opcji zastosowaną na dzień wyceny oraz stanu środków pieniężnych Fitqbe.
Opcje zostały ujęte na dzień bilansowy jako instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w korespondencji z pozostałymi aktywami finansowymi. W momencie ich początkowego ujęcia, ze względu na swój połączony charakter i sposób realizacji, wartość opcji w kwocie 2.778 tys. PLN, została ujęta w wartości netto i zaprezentowana w pozostałych aktywach finansowych. Spółka będzie rozpoznawała zysk, wynikający z różnicy między ceną transakcyjną a wartością godziwą opcji powstałą w dniu nabycia opcji, przez okres jej trwania, tj. do dnia 31 grudnia 2023 roku. W związku z tym, na dzień 31 grudnia 2021 roku, zostały ujęte przychody finansowe w wysokości 556 tys. PLN. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień bilansowy w wartości godziwej, a przeszacowania do wartości godziwej dla aktywów ujmowane są w wyniku finansowym. Efekt przeszacowania opcji został ujęty w przychodach finansowych w wysokości 1.593 tys. PLN.
Analiza wrażliwości dla opcji zaprezentowana została w poniższej tabeli:
Wpływ na wartość aktywa finansowego
Wartość opcji na dzień bilansowy
Wzrost ceny udziału o 10 p.p.
Spadek ceny udziału o 10 p.p.
31 grudnia 2021
2 149
1 490
(1 405)
31 grudnia 2020
-
-
-
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
50
4.6 Pozostałe aktywa niefinansowe
Zasady rachunkowości
W ramach pozostałych aktywów niefinansowych Spółka wykazuje rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz inne aktywa niefinansowe, w szczególności zapłacone zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, należności z tytułu rozliczeń publiczno-prawnych (innych niż podatek dochodowy od osób prawnych) oraz aktywa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Rozliczenia międzyokresowe kosztów ujmowane są jako aktywa wtedy, gdy spełnione są następujące warunki:
• poniesione koszty wynikają z przeszłych zdarzeń i nie stanowią nakładów inwestycyjnych,
• ich wysokość można wiarygodnie określić,
• dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych i spowodują w przyszłości wpływ korzyści ekonomicznych do Spółki.
Pozostałe aktywa niefinansowe ujmowane są początkowo w wartości nominalnej i wyceniane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w kwocie należnej zapłaty, z wyjątkiem zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, które wykazywane są w wartości nominalnej zapłaconych kwot. Aktywa i zobowiązania ZFŚS są kompensowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej – w przypadku niezerowego salda po kompensacie wykazywane jest ono odpowiednio w pozostałych aktywach niefinansowych lub pozostałych zobowiązaniach niefinansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. We wszystkich prezentowanych okresach ujęte zostały aktywa ZFŚS.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Długoterminowe
-
1
19
Pozostałe
-
1
19
Krótkoterminowe
4 568
2 007
1 835
Przedpłacone usługi
2 531
1 455
1 514
Domeny internetowe
1
10
9
Przedpłacone koszty usług marketingowych
232
168
61
Przedpłacone usługi utrzymania sprzętu i oprogramowania komputerowego
1 745
970
928
Przedpłacone pozostałe usługi obce
489
296
502
Pozostałe
64
11
14
Inne aktywa
2 037
552
321
Zaliczki na wartości niematerialne i rzeczowe aktywa trwałe
10
22
27
Aktywa ZFŚS
310
281
32
Rozliczenia z akcjonariuszami
1 704
-
-
Pozostałe
13
249
262
Razem
4 568
2 008
1 854
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
51
4.7 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Zasady rachunkowości
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne na rachunkach bankowych oraz lokaty bankowe zawierane na okres do 3 miesięcy.
Środki pieniężne na rachunkach bankowych, lokaty bankowe płatne lub wymagalne w ciągu trzech miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia, wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w wartości nominalnej powiększonej o naliczone do końca okresu sprawozdawczego odsetki, skorygowanej o ewentualny odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych poniżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4.8 Kapitał własny
Zasady rachunkowości
Kapitał podstawowy
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem w Krajowym Rejestrze Sądowym.
Kapitał zapasowy
W kapitale zapasowym Spółka ujmuje agio powstałe w związku z emisją udziałów Spółki dla celów połączenia w 2016 roku obecnej Grupy Pracuj S.A. jako jednostki przejmującej (wówczas: Grupa Pracuj Holding sp. z o.o.) ze spółką przejmowaną działającą w momencie połączenia pod firmą Grupa Pracuj S.A.
Fundusz celowy na zakup udziałów/akcji własnych
Fundusz celowy powstał na mocy uchwał Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników. Zasilany jest w drodze podziału zysku i przeznaczony na umorzenie akcji własnych Spółki.
Akcje własne Spółki wycenia się na koniec okresu sprawozdawczego według ceny ich nabycia.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Środki pieniężne na rachunkach bieżących
8 752
46 831
17 016
Lokaty bankowe krótkoterminowe
132 944
50 245
35 358
Środki pieniężne w drodze (przelewy między rachunkami)
119
45
52
Razem
141 815
97 121
52 426
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
52
Programy płatności w formie akcji
W kapitale własnym Spółki ujmowany jest program płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych.
Szczegóły programu płatności w formie akcji przedstawione zostały w Nocie 4.14.
Pozostałe kapitały rezerwowe
Pozostałe kapitały rezerwowe powstają głównie z podziału wyników lat ubiegłych, jeśli taka decyzja jest podjęta przez Walne Zgromadzenie. W ciężar tych kapitałów Spółka ujmuje również skutki zmiany wyceny rezerw na świadczenia pracownicze będące efektem zmiany założeń aktuarialnych.
Rozliczenie połączenia
W tej pozycji kapitałów własnych Spółka ujęła efekt rozliczenia po wartościach księgowych transakcji połączenia z 2016 roku (Nota
1.8
).
Zyski / (Straty) zatrzymane
Zyski (Straty) zatrzymane stanowią sumę wyniku netto roku bieżącego oraz skumulowanych wyników z lat poprzednich, które nie zostały wypłacone w formie dywidendy, ani przeniesione na kapitał zapasowy, pozostałe kapitały rezerwowe oraz inne pozycje kapitałów własnych. W zyskach (stratach) zatrzymanych ujmowane są również wykryte w bieżącym roku, a popełnione w poprzednich okresach błędy, jak również efekt dokonanych w bieżącym roku zmian zasad rachunkowości.
Kapitał podstawowy
Wszystkie wyemitowane akcje na 31 grudnia 2021 roku posiadają wartość nominalną wynoszącą 340.521.250 PLN i zostały w pełni opłacone.
Struktura akcjonariatu Spółki na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku przedstawiała się następująco:
31 grudnia 2021
Akcjonariusz
Liczba posiadanych akcji
Wartość nominalna akcji (PLN)
Udział %
Przemysław Gacek*
36 130 187
180 650 935
53,05
TCV Luxco Perogie S.à r.l.
7 246 348
36 231 740
10,64
Maciej Noga
5 799 227
28 996 135
8,51
Pozostali członkowie Zarządu
1 013 550
5 067 750
1,49
Pozostali
17 914 938
89 574 690
26,31
Razem
68 104 250
340 521 250
100,00
* bezpośrednio i pośrednio poprzez Frascati Investments sp. z o.o., która jest kontrolowana przez Przemysława Gacka oraz uwzględniając również akcje będące w posiadaniu osób, co do których istnieje domniemanie istnienia porozumienia, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5 Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych.
31 grudnia 2020
Udziałowiec
Liczba posiadanych udziałów
Wartość nominalna udziałów (PLN)
Udział %
Przemysław Gacek
3 726 200
186 310 000
55,63
TCV Luxco Perogie S.à r.l.
1 815 586
90 779 300
27,11
Maciej Noga
695 700
34 785 000
10,39
Pozostali członkowie Zarządu
32 683
1 634 150
0,49
Pozostali
427 168
21 358 400
6,38
Razem
6 697 337
334 866 850
100,00
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
53
W dniu 22 października 2021 roku akcjonariusz większościowy Przemysław Gacek wniósł w formie wkładu niepieniężnego 34.733.168 akcji zwykłych imiennych serii A spółki Grupa Pracuj S.A. do spółki Frascati Investments sp. z o.o. W wyniku tej transakcji nie zaszły zmiany w zakresie kontroli nad spółką Grupa Pracuj S.A., ani w zakresie beneficjenta rzeczywistego.
4.9 Zmiany kapitału własnego
Zmiany kapitału własnego w roku 2021
Uchwałą numer 6 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku zatwierdzono podział zysku netto osiągnięty przez Spółkę w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2020 roku w kwocie 72.166.652,66 PLN w następujący sposób:
• kwotę 6.531.777,71 PLN przeznaczono na fundusz celowy utworzony dla celów umorzenia udziałów własnych,
• kwotę 65.634.874,95 PLN przeznaczono na wypłatę dywidendy.
Uchwałą nr 7 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku postanowiono o rozwiązaniu kapitału rezerwowego, utworzonego na mocy uchwały nr 6 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Grupa Pracuj sp. z o.o. z dnia 7 lipca 2020 roku, zaś zgromadzone w nim środki w kwocie 38.039.901,81 PLN przeznaczyć na wypłatę dywidendy.
Uchwałą numer 9 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku postanowiono o przeniesieniu kwoty 1.269.250,00 PLN z funduszu celowego utworzonego na cele umorzenia udziałów własnych na kapitał zapasowy.
Dnia 11 sierpnia 2021 roku Spółka zawarła z akcjonariuszami umowę nabycia od nich 130.520 akcji w celu umorzenia za wynagrodzeniem w łącznej wysokości 7.795.959,60 PLN, z czego 6.609.721,80 PLN dotyczyło członków kluczowego personelu kierowniczego Spółki (Nota
7.2
).
W dniu 5 października 2021 roku, zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki Grupa Pracuj S.A. z dnia 11 sierpnia 2021 roku, nastąpiło obniżenie kapitału podstawowego o kwotę 652.600,00 PLN, w drodze umorzenia nabytych przez Spółkę 130.520 akcji własnych o wartości nominalnej 5,00 PLN każda.
W dniu 5 października 2021 roku, w związku z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki Grupa Pracuj S.A. z dnia 11 sierpnia 2021 roku oraz z rozliczeniem programu motywacyjnego z dnia 5 grudnia 2017 roku, nastąpiło podwyższenie kapitału podstawowego do kwoty 340.521.250,00 PLN o kwotę 6.307.000,00 PLN, w drodze emisji 1.261.400 akcji zwykłych imiennych serii C, o wartości nominalnej 5,00 PLN każda. Akcje, zostały objęte w zamian za wkład pieniężny, przez uprawnionych członków programu, w tym akcje o wartości 5.363.950,00 PLN objęte zostały przez członków Zarządu.
1 stycznia 2020
Udziałowiec
Liczba posiadanych udziałów
Wartość nominalna udziałów (PLN)
Udział %
Przemysław Gacek
3 726 200
186 310 000
55,55
TCV Luxco Perogie S.à r.l.
1 815 586
90 779 300
27,07
Maciej Noga
695 700
34 785 000
10,37
Pozostali członkowie Zarządu
20 023
1 001 150
0,30
Pozostali
449 828
22 491 400
6,71
Razem
6 707 337
335 366 850
100,00
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
54
4.10 Niepodzielony zysk (strata) i ograniczenia w wypłacie dywidendy
Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie, jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym i nie podlega ona podziałowi na inne cele.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy. Wymogi kapitałowe dotyczące spółki akcyjnej Spółka jest zobowiązana realizować począwszy od 2021 roku z uwagi na zmianę formy prawnej.
4.11 Dywidendy wypłacone
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia prawa akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Dywidenda za rok zakończony 31 grudnia 2020 roku wyniosła 103.674.776,76 PLN (Nota 4.9) i została w całości wypłacona w dwóch transzach, w dniach 28 czerwca 2021 roku oraz 30 listopada 2021 roku.
4.12 Zysk na akcję
Zysk podstawowy przypadający na akcję obliczany jest poprzez podzielenie zysku za rok obrotowy przez średnioważoną liczbę wyemitowanych akcji Grupa Pracuj S.A. w danym okresie sprawozdawczym.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnioważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu okresu skorygowaną proporcjonalnie o efekt zmiany liczby występujących udziałów wskutek przekształcenia formy prawnej Spółki ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną (Nota 4.14), zakładając brak jednoczesnej zmiany zasobów.
W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym występowały instrumenty kapitałowe rozwadniające średnią ważoną liczbę akcji służących do wyliczenia podstawowego zysku na akcję i wynikały one z uprawnień przyznanych w ramach programu płatności w formie akcji (Nota 4.14). Dla celów wyliczenia liczby udziałów mających rozwadniający wpływ na wskaźnik zysku na akcję wykorzystane zostały średnie ważone ceny udziałów Spółki ustalone poprzez odniesienie do faktycznych transakcji zakupu udziałów przez Spółkę w 2020 oraz 2021 roku w związku z transakcjami nabycia udziałów własnych Spółki w celu ich umorzenia.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
55
2021
2020
Zysk netto
266 261
100 245
Działalność kontynuowana
266 261
100 245
Zysk netto skorygowany o efekt rozwodnienia
266 261
100 245
Średnia ważona liczba akcji zwykłych* - dla celów ustalenia podstawowego zysku na akcję - po przekształceniu w spółkę akcyjną
67 222 215
66 956 488
Wpływ rozwodnienia (program płatności w formie akcji)
158 518
798 323
Średnia ważona liczba akcji zwykłych* dla celów ustalenia rozwodnionego zysku na akcję - po przekształceniu w spółkę akcyjną
67 380 733
67 754 811
Podstawowy zysk na akcję (w PLN) - działalność kontynuowana
3,96
1,50
Rozwodniony zysk na akcję (w PLN) - działalność kontynuowana
3,95
1,48
*Liczba akcji bezpośrednio po przekształceniu wyniosła 66.973.370, co oznacza przekształcenie udziałów na akcje według parytetu 1 udział na 10 akcji. Średnioważona liczba udziałów w każdym z okresów została przeliczona na liczbę akcji spółki po przekształceniu - proporcjonalnie przy zastosowaniu powyższego parytetu.
4.13 Zobowiązania z tytułu zadłużenia
Zasady rachunkowości
Kredyty
W momencie początkowego ujęcia kredyty są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem finansowania.
Po początkowym ujęciu, zobowiązania z tytułu kredytów są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem finansowania oraz dyskonta i premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Zobowiązania z tytułu leasingu
Ujmowanie i wycena
Na dzień rozpoczęcia leasingu, Spółka jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości bieżącej wartości przyszłych opłat leasingowych, które obejmują:
• stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty finansowe,
• zmienne opłaty leasingowe zależne od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
• kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji,
• kary pieniężne za wypowiedzenie umów leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia i jest wysoce prawdopodobne skorzystanie z tej opcji.
Bieżąca wartość przyszłych płatności leasingowych jest obliczana z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją w łatwy sposób ustalić. W przeciwnym wypadku Spółka stosuje swoją krańcową stopę oprocentowania długu dla danej umowy leasingu. Dla wszystkich umów leasingu ujętych w okresach objętych sprawozdaniem finansowym Spółka zastosowała swoją krańcową stopę oprocentowania długu.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
56
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
• zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia naliczonych odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu wyznaczonych zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej,
• zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych, oraz
• zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany umów leasingu.
Ponowna ocena zobowiązania z tytułu leasingu
Wartość zobowiązania z tytułu leasingu podlega aktualizacji, na przykład jeżeli zmienia się okres leasingu lub zmianie ulegają szacunki odnośnie skorzystania z opcji zakupu przedmiotu leasingu (aktualizacja z zastosowaniem nowej stopy dyskonta) lub zmienia się wartość opłat leasingowych w wyniku innych zdarzeń niż zmiana stopy procentowej lub w wyniku indeksacji czynszów (aktualizacja z zastosowaniem dotychczasowej stopy dyskonta). Zmiana wartości zobowiązania jest ujmowana w korespondencji ze zmianą wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Zastosowane zwolnienia
Spółka korzysta ze zwolnień i nie stosuje wymogów MSSF 16 w zakresie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu i składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do następujących umów:
• leasingów krótkoterminowych, tj. leasingów, dla których okres obowiązywania umowy nie przekracza 12 miesięcy, oraz które nie zawierają opcji kupna,
• leasingów, w których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Spółka uznaje za składniki o niskiej wartości te aktywa, których wartość nie przekracza 20 tys. PLN (wartość nowych aktywów).
Zasady rachunkowości oraz ujawnienia dotyczące składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania przedstawione zostały w Nocie 4.3.
Istotne osądy i szacunki
Okres leasingu
Wycena składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu jest oparta na szacunkach i osądach związanych z ustaleniem okresu leasingu dla umów na czas nieokreślony oraz na czas określony z opcją przedłużenia na dotychczasowych warunkach. Przy ustalaniu okresu leasingu Spółka bierze pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności, które tworzą zachętę ekonomiczną do skorzystania z opcji przedłużenia umowy lub nieskorzystania z opcji jej zakończenia. Okresy wynikające z powyższych opcji są uwzględniane przy ustalaniu okresu leasingu w sytuacji, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji zakończenia umowy. Ponownej oceny okresu leasingu dokonuje się tylko w przypadku zaistnienia istotnych zdarzeń będących pod kontrolą Spółki i mających wpływ na zmianę dotychczasowej oceny dotyczącej okresu leasingu (np. istotne zmiany decyzji biznesowych).
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
57
Bazowy składnik aktywów
Okres leasingu
Lokale
13-88 miesięcy
Środki transportu
52-67 miesięcy
Ocena skorzystania z opcji zakupu
W dacie rozpoczęcia umów leasingu samochodów Spółka ocenia, czy istnieje wystarczająca pewność, że skorzysta z opcji nabycia bazowego składnika aktywów. W tym celu Spółka uwzględnia postanowienia i warunki związane z realizacją takiej opcji (np. stawkę oferowaną przez leasingodawcę w stosunku do aktualnych stawek rynkowych) oraz znaczenie bazowych składników aktywów dla działalności Spółki. Dla umów leasingu samochodów otwartych na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka oceniła, że nie istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji zakupu i do kalkulacji zobowiązania nie została uwzględniona cena wykonania tej opcji.
Stopa dyskonta
Spółka nie dysponuje stopami procentowymi leasingu wynikającymi z umów i stosuje krańcowe stopy oprocentowania długu. Krańcowa stopa procentowa to stopa, którą Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości, co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. Spółka do wyceny wszystkich swoich umów leasingu zastosowała krańcową stopę procentową, ustalając ją na poziomie stopy wolnej od ryzyka (przyjęto oprocentowanie obligacji rządowych najlepiej odzwierciedlających charakterystyki płatności leasingowych w danej umowie, tj. walutę oraz termin zapadalności obligacji) powiększonej o marżę odzwierciedlającą ryzyko Spółki.
Poniższa tabela przedstawia przedziały stóp dyskonta zastosowanych do wyceny zobowiązań z tytułu leasingu z uwzględnieniem waluty płatności leasingowych:
Waluta płatności
Stopa dyskonta
PLN
3%-4,5%
EUR
1,90%
Identyfikacja komponentów nieleasingowych
W umowach leasingu powierzchni biurowych Spółka zidentyfikowała komponenty nieleasingowe związane ze świadczeniem usług (opłaty eksploatacyjne) oraz opłaty za korzystanie z części wspólnych. Spółka zdecydowała o niewyodrębnianiu opłat za korzystanie z części wspólnych, natomiast opłaty za komponenty usługowe zostały ujęte oddzielnie od komponentów leasingowych. W umowach leasingu samochodów komponenty nieleasingowe, jak opłaty serwisowe, nie zostały uwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu.
Zobowiązania z tytułu zadłużenia
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Kredyty
-
29 294
29 203
- długoterminowe
-
-
28 285
- krótkoterminowe
-
29 294
918
Zobowiązania z tytułu leasingu
18 298
23 375
26 728
- długoterminowe
11 804
17 121
20 779
- krótkoterminowe
6 494
6 254
5 949
Razem
18 298
52 669
55 931
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
58
Zadłużenie z tytułu kredytów – warunki, terminy płatności i salda na koniec okresów sprawozdawczych
W dniu 12 kwietnia 2021 roku kredyt terminowy od mBank S.A., DNB Bank Polska S.A. oraz PKO Bank Polski S.A. został spłacony w całości. Spółka nie naruszyła zapisów umów kredytowych, na podstawie których byłaby zobowiązana do wcześniejszej spłaty zadłużenia. Na koniec 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała kredyt odnawialny z niewykorzystanym limitem 10.000 tys. PLN, dla którego umowa obowiązywała do dnia 29 maja 2021 roku. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów.
Zabezpieczenia spłaty zobowiązań z tytułu kredytu
Spółka miała ustanowione zastawy finansowe na poszczególnych rachunkach bankowych na rzecz PKO Bank Polski S.A., DNB Bank Polska S.A., mBank S.A., cesję praw z Umowy Przelewu na Zabezpieczenie dotyczącą Praw z Dokumentów Nabycia oraz Umów Zabezpieczeń na rzecz mBank S.A. oraz oświadczenie o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 Kodeksu postępowania cywilnego. W sierpniu 2021 roku Spółka uzyskała oświadczenia banków o zwolnieniu z powyższych zabezpieczeń, natomiast w zakresie zastawów rejestrowych złożyła wszystkie wnioski o ich wykreślenie z odpowiednich rejestrów.
Zobowiązania z tytułu leasingu – koszty ujęte w okresie sprawozdawczym w związku z leasingami
2021
2020
Amortyzacja składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania
4 560
4 462
Odsetki od leasingów
413
499
Całkowite wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingów zaprezentowane zostały w poniższej tabeli przedstawiającej uzgodnienie zobowiązań z tytułu zadłużenia do przepływów z działalności finansowej.
Uzgodnienie zobowiązań z tytułu zadłużenia do przepływów z działalności finansowej w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
Kredyty i pożyczki
Zobowiązania z tytułu leasingów
Razem
1 stycznia 2020
29 203
26 728
55 931
Zmiany przepływów pieniężnych z działalności finansowej
Spłaty odsetek od kredytów i pożyczek
(736)
-
(736)
Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu
-
(5 819)
(5 819)
Spłaty odsetek z tytułu leasingu
-
(502)
(502)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(736)
(6 321)
(7 057)
Inne zmiany
Nowe umowy leasingowe
-
150
150
Modyfikacje umów leasingowych
-
290
290
Odsetki naliczone
827
591
1 418
Efekt zmiany kursów walutowych
-
1 937
1 937
Razem inne zmiany
827
2 968
3 795
31 grudnia 2020
29 294
23 375
52 669
Kredyty
Waluta
Wartość nominalna
Limit kredytu
Oprocentowanie
Termin zapadalności
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Kredyt terminowy od mBank S.A., DNB Bank Polska S.A. oraz PKO Bank Polski S.A.
PLN
295 000
nie dotyczy
WIBOR + marża 1,4-2,25%
30.05.2021
-
29 294
Razem
-
29 294
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
59
Kredyty i pożyczki
Zobowiązania z tytułu leasingów
Razem
1 stycznia 2021
29 294
23 375
52 669
Zmiany przepływów pieniężnych z działalności finansowej
Spłaty kredytów
(29 181)
-
(29 181)
Spłaty odsetek od kredytów
(195)
-
(195)
Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu
-
(6 043)
(6 043)
Spłaty odsetek z tytułu leasingu
-
(413)
(413)
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
(29 376)
(6 456)
(35 832)
Inne zmiany
Nowe umowy leasingowe
-
332
332
Modyfikacje umów leasingowych
-
748
748
Odsetki naliczone
82
410
492
Efekt zmiany kursów walutowych
-
(111)
(111)
Razem inne zmiany
82
1 379
1 461
31 grudnia 2021
-
18 298
18 298
Informacje dotyczące ekspozycji Spółki na ryzyko stóp procentowych, ryzyko walutowe oraz ryzyko płynności przedstawione zostały w Nocie 6.2. Informacje dotyczące wartości godziwej zawarte są natomiast w Nocie
6.1
.
4.14 Płatności w formie akcji i programy motywacyjne
Zasady rachunkowości
Program płatności w formie akcji
Wartość grupowego programu płatności w formie akcji (dalej: „Program płatności w formie akcji”) rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest wyceniana w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania, tj. na dzień, w którym Spółka i jej pracownicy zawarli umowę dotyczącą Programu płatności w formie akcji, czyli dzień, w którym obie strony przyjęły uzgodnione terminy i warunki porozumienia. Koszt ten jest ujmowany jako koszt świadczeń pracowniczych w korespondencji z kapitałem własnym (pozycja Programy płatności w formie akcji) i jest rozkładany równomiernie przez okres nabywania uprawnień do opcji (okres czasu, przez który pracownik musi być w Spółce zatrudniony, aby nabyć prawo do realizacji opcji i w odniesieniu do którego ustalone są cele związane z dokonaniami Spółki i pracowników, warunkujące nabycie uprawnień).
Całkowita kwota podlegająca ujęciu w kosztach zostaje określona bez uwzględnienia wpływu wszelkich warunków nierynkowych nabywania uprawnień.
Warunki nierynkowe (osiągnięcie ustalonego poziomu EBIT) ujmowane są w założeniach dotyczących oczekiwanej liczby akcji, do których nabyte będą uprawnienia. W programie nie występują warunki rynkowe nabycia uprawnień, nie zostały również uwzględnione w wycenie warunki niezwiązane z nabywaniem uprawnień.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
60
Istotne osądy i szacunki
Oczekiwany czas życia opcji
Z wielu powodów posiadacze opcji na akcje realizują je zaraz na początku okresu, w którym jest to możliwe. Zazwyczaj przyznane opcje są nieprzenaszalne, co oznacza, że posiadacz nie może zlikwidować swojej pozycji w opcjach inaczej niż poprzez ich realizację. Dodatkowo, w przypadku ustania zatrudnienia, pracownicy mogą być zobowiązani do natychmiastowej realizacji opcji (jeśli wcześniej nabyli prawo do realizacji), w przeciwnym bowiem przypadku opcje zostaną umorzone. Innym czynnikiem może być awersja na ryzyko.
Oczekiwany współczynnik zmienności ceny akcji
Oczekiwana zmienność jest wielkością obrazującą o ile (jak można oczekiwać) cena będzie się zmieniać w okresie. Miarą zmienności wykorzystywaną w modelach wyceny opcji jest odchylenie standardowe (w ujęciu rocznym) stopy zwrotu z akcji w określonym przedziale czasu. Stopa zwrotu wyrażona jest jako roczna stopa procentowa przy kapitalizacji ciągłej (roczna ciągła stopa procentowa).
Czynniki, które należy rozważyć szacując oczekiwaną zmienność obejmują:
• zmienność stosowaną dla opcji na akcje jednostki będących przedmiotem obrotu na giełdzie lub dla innych notowanych instrumentów jednostki zawierających element opcyjny (np. obligacja zamienna na akcje), jeśli jest dostępna,
• historyczną zmienność cen akcji w możliwie ostatnim okresie czasu, którego długość jest generalnie współmierna z oczekiwanym okresem trwania opcji (uwzględniającym pozostały okres umownego trwania opcji oraz skutki jej oczekiwanego wczesnego wykonania),
• czas, przez jaki akcje jednostki są przedmiotem publicznego obrotu; nowo–notowane jednostki mogą mieć wysoką historyczną zmienność w porównaniu do podobnych jednostek, które są notowane od dłuższego czasu,
• tendencję zmienności do oscylowania (powrotu) wokół jej średniej,
• właściwe i regularne przedziały czasowe dla obserwacji cen.
Oczekiwana stopa dywidendy
Spółka wypłaca dywidendę na akcję. Uczestnicy programu za okres, w którym nie posiadają jeszcze akcji, nie otrzymają kwoty dywidendy, ani wprost, ani w żadnej innej postaci – cena realizacji (zamiany na akcje) jest stała. Zgodnie z MSSF 2 dla takich opcji należy uwzględnić w wycenie przyszłe wypłaty dywidendy.
Oczekiwana data realizacji opcji
Programy motywacyjne są szczególnymi rodzajami opcji, w ramach których osoby uprawnione mają uzyskać dodatkowe wynagrodzenie za świadczenie usług na rzecz Spółki. Biorąc to pod uwagę, należy zakładać, że opcje takie będą wykonywane wcześniej niż innego rodzaju opcje. W przypadku programu płatności w formie akcji, w dniu 11 sierpnia 2021 roku, wszyscy uprawnieni uczestnicy zrealizowali wszystkie nabyte uprawnienia w związku z tym programem, a podwyższenie kapitału zakładowego w związku z wyemitowanymi na tej podstawie akcjami Spółki zostało zarejestrowane w dniu 5 października 2021 roku (Nota 4.9 ).
Oczekiwana zmienność ceny akcji na dzień wyceny
Z uwagi na fakt, iż udziały objęte programem nie są notowane na aktywnym rynku, nie ma możliwości pozyskania informacji o zmienności na podstawie danych rynkowych. Wykorzystano zmienność
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
61
spółek porównywalnych, których akcje są notowane na aktywnym rynku. Spółka uznała poniższe pięć spółek, jako spełniających kryteria podobnego charakteru działalności i profilu ryzyka oraz obecności na parkiecie co najmniej od 2014 roku:
• Recruit Holdings Co Ltd, notowana na giełdzie w Tokio,
• Seek, notowana na giełdzie w Australii,
• Info Edge (India) Ltd, notowana na giełdzie w Indiach,
• 51job Inc., notowana na giełdzie NASDAQ,
• New Work SE, notowana na giełdzie Xetra.
Prawdopodobieństwo realizacji warunku osiągnięcia określonego poziomu EBIT oraz pozostawania w stosunku pracy
Dla potrzeb wyznaczenia schematu amortyzacji wartości programu niezbędne jest na każdą datę sprawozdawczą oszacowanie, w stosunku do ilu opcji zostaną nabyte uprawnienia.
Do wyceny opcji Spółka zastosowała model Blacka-Scholesa-Mertona.
Program płatności w formie akcji
Umowy wspólników dotyczące możliwości obejmowania udziałów zostały podpisane dnia 5 grudnia 2017 roku. Zgodnie z tymi umowami, uprawnione osoby mogły otrzymać opcje (uprawnienia) umożliwiające zamianę na udziały w zamian za wkład pieniężny w określonej wysokości. Program obowiązywał za lata obrotowe: 2016 (opcje przyznane natychmiastowo), 2017 (przyznane w 2018 roku), 2018 (przyznane w 2019 roku), 2019 (przyznane w 2020 roku), 2020 (przyznane w 2021). Okres nabywania uprawnień dla poszczególnych transz kończył się w dniu 31 grudnia odpowiednio roku 2016, 2017, 2018, 2019 oraz 2020. Dodatkowe uprawnienia mogły zostać również przyznane w 2021 roku w związku z przychodami z tzw. nowej działalności. Opcje oferowane w ramach programu zostały podzielone na 6 transz. Liczba przyznanych opcji jest różna dla każdego Uczestnika programu. Przyznane opcje (niezależnie od momentu, w którym upływa okres nabywania uprawnień) mogły być zrealizowane w przedziale czasowym od 6 do 31 lipca 2021 roku (w 2019 roku umożliwiono poprzez zmianę warunków programu wcześniejszą realizację części uprawnień). W związku z przekształceniem formy prawnej Spółka umożliwiła realizację programu poprzez zamianę uprawnień na akcje (Nota 4.14).
Poniższa tabela przedstawia kluczowe założenia przyjęte do wyceny oraz warunki programu:
Wycena programu do wartości godziwej na dzień przyznania opcji tj. 5 grudnia 2017 roku
Wartość godziwa pojedynczej opcji na dzień przyznania (PLN)
83,59 lub 37,23
Liczba przyznanych opcji
231 260
Wartość godziwa łącznie (tys. PLN)
18 172
Kluczowe założenia przyjęte do wyceny
Wartość jednego udziału na dzień przyznania (PLN)
197,35
Cena realizacji opcji (PLN)
105,33 lub 197,35
Oczekiwany współczynnik zmienności
30,57%
Oczekiwana data realizacji opcji
31 lipca 2021
Oczekiwana stopa dywidendy
3,24%
Stopa wolna od ryzyka
1,97%
Wykorzystany model
Black-Scholes Merton
Wartość godziwa opcji szacowana jest na dzień przyznania przy użyciu modelu wyceny Blacka- Scholesa Mertona, z uwzględnieniem warunków, na jakich opcje zostały przyznane poszczególnym uczestnikom. Wartość godziwa opcji przyznanych w roku 2017 przedstawiona została w tabeli powyżej. Łączna wartość programu dla wszystkich transz według stanu na dzień 5 grudnia 2017 roku wyniosła 18.172 tys. PLN.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
62
Łączny koszt programu ujęty w kapitale własnym Grupy wyniósł 28.002 tys. PLN, a w kosztach świadczeń pracowniczych w roku 2021 ujęto wartość 11.317 tys. PLN. Różnica pomiędzy łączną wyceną programu na dzień 5 grudnia 2017 roku a kosztem programu ujętym w poszczególnych latach wynikała między innymi ze zmiany liczby opcji, do których faktycznie nabyte zostały uprawnienia w stosunku do pierwotnie zakładanej liczby uprawnień, m.in. na skutek wcześniejszego wyjścia z programu przez jednego z uczestników oraz zmniejszenia liczby uprawnień w 2018 roku proporcjonalnie do umorzenia kapitału podstawowego Spółki zgodnie z zapisami programu. W 2019 roku doszło do częściowej realizacji programu. Grupa Pracuj S.A. w ramach podpisanych aneksów dała możliwość zrealizowania przyznanych już uprawnień (warrantów) wcześniej niż to wynikało z treści pierwotnie zawartych umów. Łączny dodatkowy koszt realizacji programu wyniósł 2.085 tys. PLN.
Program Motywacyjny 1
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 29 października 2021 roku podjęło uchwałę ustanawiającą program motywacyjny nr 1 (dalej: „Program Motywacyjny 1”) dla członków Zarządu i Rady Nadzorczej oraz kluczowych pracowników (osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia, niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową). Program Motywacyjny 1 będzie oparty na akcjach wyemitowanych na mocy upoważnienia przyznanego Zarządowi do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego na mocy uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 22 października 2021 roku (dalej: „Akcje Premiowe 1”). Zarząd jest uprawniony do emisji maksymalnie 1.021.563 Akcji Premiowych 1, reprezentujących maksymalnie 1,5% kapitału zakładowego, w celu realizacji Programu Motywacyjnego 1, z możliwością wyłączenia prawa poboru za zgodą Rady Nadzorczej. Główne cele Programu Motywacyjnego 1 to osiąganie długoterminowych celów biznesowych Spółki oraz utrzymanie stosunku zatrudnienia z pracownikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Spółki. Program Motywacyjny 1 będzie realizowany w latach 2022-2024. Uprawnienie uczestnika do otrzymania Akcji Premiowych 1 zostanie warunkowo nabyte na koniec każdego roku kalendarzowe w okresie trwania Programu Motywacyjnego 1 i będzie uzależnione od spełnienia poniższych warunków, które zostaną określone szczegółowo przez Zarząd:
• realizacji określonego wyniku finansowego na dany okres wyników (w proporcji 80%),
• realizacji określonego celu biznesowego na dany okres wyników (w proporcji 20%).
Każdy uczestnik zapłaci cenę emisyjną za Akcje Premiowe 1 według jednej z wybranych przez siebie poniżej metod:
• w wysokości równowartości w PLN 33% ostatecznej ceny za jedną akcję w transzy dla inwestorów indywidualnych ustalonej w ramach oferty po zaokrągleniu w dół do pełnego grosza (1/100 PLN), lub
• według wartości nominalnej jednej akcji, czyli 5 PLN.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Zarząd Spółki nie wysłał do uczestników Programu Motywacyjnego 1 listów w sprawie uczestnictwa w programie
co oznacza, że nie rozpoczął się jeszcze okres nabywania uprawnień. Wycena programu zostanie ujęta i zaprezentowana w okresie nabywania uprawnień.
Program Motywacyjny 2 i 3
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 29 października 2021 roku przyjęło uchwały ustanawiające regulaminy programu motywacyjnego nr 2 i 3 (każdy osobno dalej: „Program Motywacyjny 2” oraz „Program Motywacyjny 3”, łącznie „Programy Motywacyjny 2 i 3”).
Główne cele Programów Motywacyjnych 2 i 3 to osiąganie długoterminowych celów biznesowych Spółki oraz utrzymanie stosunku zatrudnienia z pracownikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Spółki. Programy Motywacyjne 2 i 3 będą oparte na akcjach wyemitowanych na mocy upoważnienia przyznanego Zarządowi do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
63
docelowego na mocy Uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 22 października 2021 roku z możliwością wyłączenia prawa poboru za zgodą Rady Nadzorczej. Program Motywacyjny 2 przeznaczony jest dla pracowników (osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia (niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową)) Grupy, członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki. Program Motywacyjny 3 przeznaczony jest dla współpracowników Grupy (osób prowadzących działalność gospodarczą, które świadczą na rzecz Grupy usługi na podstawie oddzielnej umowy o świadczenie usług (niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową)). Zarząd będzie upoważniony do emisji maksymalnie 163.113 akcji premiowych 2 (dalej” Akcje Premiowe 2”) oraz 7.147 akcji premiowych 3 (dalej: „Akcje Premiowe 3), reprezentujących łącznie nie więcej niż 0,25% kapitału zakładowego Spółki dla zrealizowania Programów Motywacyjnych 2 i 3.
Liczba akcji, którą otrzyma każdy z uczestników Programów Motywacyjnych 2 i 3, będzie ustalana według uznania Zarządu na podstawie dwóch czynników:
• łącznego stażu pracy lub współpracy w Grupie, oraz
• wysokości wynagrodzenia uczestnika Programów Motywacyjnych 2 i 3, które odzwierciedla jego wpływ na rozwój Spółki.
Akcje Premiowe 2 i Akcje Premiowe 3 będą przedmiotem blokady zbywalności (lock-up) do dnia 9 września 2022 roku. Spółka zamierza ubiegać się o dopuszczenie Akcji Premiowych 2 i Akcji Premiowych 3 do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych niezwłocznie po dacie rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego Spółki przez sąd rejestrowy, korzystając z odpowiedniego zwolnienia z obowiązku sporządzenia prospektu lub na podstawie innego dokumentu informacyjnego przygotowanego na podstawie odrębnych przepisów. Program Motywacyjny 2 i 3 będzie realizowany w latach 2021-2022. W dniu 17 grudnia 2021 roku każdy uczestnik programu został poinformowany, że będzie posiadać Akcje Premiowe 2 i Akcje Premiowe 3, uzyskując jednocześnie informację o liczbie przydzielonych akcji. Wycena pojedynczego, przyznanego instrumentu kapitałowego jest równa cenie akcji na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w dniu 17 grudnia 2021 roku, pomniejszona o wartość nominalną tej akcji. Każdy uczestnik programu będzie obejmował akcje po cenie nominalnej. W związku z tym, na dzień 31 grudnia 2021 roku, zostały ujęte koszty świadczeń pracowniczych w wysokości 1.112 tys. PLN, za okres od dnia przydzielenia akcji do dnia 31 grudnia 2021 roku. Łączna wartość programu w kwocie 10.658 tys. PLN dotycząca 170.260 przyznanych akcji będzie ujęta w kapitale własnym Spółki.
Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę upoważniającą Zarząd do emisji nowych akcji na okaziciela w liczbie nie większej niż 1.191.823 o wartości nominalnej 5 PLN każda oraz o łącznej wartości nominalnej nie większej niż 5.959.115 PLN. W granicach kapitału docelowego Zarząd uprawniony jest do dokonania jednego albo kilku kolejnych podwyższeń kapitału zakładowego Spółki na potrzeby związane z realizacją Programu Motywacyjnego 2 i 3 oraz Programu Motywacyjnego 1, o których mowa powyżej. Upoważnienie Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego wygasa z upływem trzech lat od chwili zarejestrowania przez właściwy dla Spółki sąd rejestrowy przedmiotowej zmiany statutu Spółki, to jest zmiany dokonanej na mocy uchwały Walnego Zgromadzenia Spółki nr 5/2021 z dnia 22 października 2021 roku. Biorąc pod uwagę, że upoważnienie Zarządu do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach uchwały o ustanowieniu kapitału docelowego wygasa z upływem trzech lat, a przydział Akcji Premiowych 1 będzie miał miejsce nie wcześniej niż w dniu 31 marca 2025 roku, intencją Spółki będzie podjęcie działań, aby Walne Zgromadzenie podjęło do końca 2022 roku uchwałę o przedłużeniu uprawnienia Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego wraz z możliwością wyłączenia przez Zarząd prawa poboru akcji emitowanych w ramach kapitału docelowego w całości lub części za zgodą Rady Nadzorczej, w taki sposób aby podwyższenie kapitału zakładowego i emisja Akcji Premiowych 1 były możliwe w 2025 roku.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
64
4.15 Zobowiązania wobec pracowników
Zasady rachunkowości
Zobowiązania wobec pracowników obejmują rezerwy na świadczenia pracownicze oraz pozostałe zobowiązania wobec pracowników.
Rezerwy
Rezerwy są ujmowane, gdy na spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Spółka tworzy rezerwy na świadczenia pracownicze takie jak:
• świadczenia emerytalne i rentowe,
• odprawę pośmiertną,
• premie z tytułu programu motywacyjnego dla kluczowych pracowników.
Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne
Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe tworzona jest w wysokości odpowiadającej przyszłym przepływom przysługującym pracownikom po osiągnięciu wieku emerytalnego. Wysokość rezerwy zależy od stażu pracy, średniego wynagrodzenia, wskaźnika rotacji zatrudnienia i innych danych demograficznych.
Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe oraz odprawy pośmiertne wyceniane są przez niezależnego aktuariusza z wykorzystaniem metody prognozowanych uprawnień. Zyski i straty aktuarialne dotyczące określonych świadczeń po okresie zatrudnienia są prezentowane w innych całkowitych dochodach za okres i ujmowane następnie w pozycji Pozostałe kapitały rezerwowe.
Natomiast zyski i straty dotyczące pozostałych świadczeń wypłacanych w okresie zatrudnienia są ujmowane w kosztach świadczeń pracowniczych w sprawozdania z całkowitych dochodów bieżącego okresu sprawozdawczego.
Rezerwy na premie dla kluczowych pracowników
Rezerwa na premie tworzona jest w wysokości odpowiadającej przepływom przysługującym pracownikom w momencie jej wypłacenia. Wysokość rezerwy zależy od poziomu wykonania określonych w programie motywacyjnym celów, np. poziom EBIT lub cele specjalne w danym roku. Koszty związane z utworzeniem rezerwy na premie z tytułu uczestnictwa w długoterminowym programie motywacyjnym dla kluczowych pracowników Spółki ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji kosztów świadczeń pracowniczych.
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty. Do pozostałych zobowiązań wobec pracowników Spółka zalicza w szczególności zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów oraz prowizji i premii sprzedażowych dla pracowników.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
65
Istotne osądy i szacunki
Ustalając kwoty rezerw na świadczenia pracownicze Spółka opiera się na osądach oraz wykorzystuje szacunki. Głównymi założeniami do ustalenia rezerw są: stopa dyskonta oraz stopa wzrostu wynagrodzeń. Założenia te są ustalane przez aktuariusza na podstawie danych historycznych Spółki oraz informacji rynkowych.
Spółka dokonuje również oceny prawdopodobieństwa wystąpienia potencjalnych zobowiązań. Gdy ocena wskazuje na to, że wystąpienie zobowiązania jest prawdopodobne (ale kwota przyszłego zobowiązania lub termin jego powstania są niepewne) ujmowana jest rezerwa. Gdy wystąpienie zobowiązania jest możliwe, lecz nie zostaje uznane za prawdopodobne – ujawnia się zobowiązanie warunkowe (Nota 7.5).
Zobowiązania wobec pracowników
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Długoterminowe
1 331
1 419
6 716
Rezerwy
1 331
1 419
6 716
Odprawy pośmiertne
700
682
617
Odprawy emerytalne
544
651
516
Odprawy rentowe
87
86
78
Premie
-
-
5 505
Krótkoterminowe
11 465
16 336
8 939
Rezerwy
1 243
9 387
22
Odprawy pośmiertne
19
12
13
Odprawy emerytalne
1
-
-
Odprawy rentowe
10
8
9
Premie
1 213
9 367
-
Pozostałe zobowiązania wobec pracowników
10 222
6 949
8 917
Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów
2 382
1 797
2 448
Zobowiązania z tytułu premii i prowizji dla pracowników
7 840
5 152
6 469
Razem
12 796
17 755
15 655
Zobowiązania wobec pracowników
Odprawa pośmiertna
Odprawa emerytalna
Odprawa rentowa
Premie
Rezerwy razem
1 stycznia 2020
632
514
86
5 505
6 737
Utworzenie
62
137
8
3 862
4 069
Rozwiązanie
-
-
-
-
-
Wykorzystanie
-
-
-
-
-
31 grudnia 2020
694
651
94
9 367
10 806
Długoterminowe
682
651
86
-
1 419
Krótkoterminowe
12
-
8
9 367
9 387
1 stycznia 2021
694
651
94
9 367
10 806
Utworzenie
25
1
5
1 213
1 244
Rozwiązanie
-
(107)
(2)
-
(109)
Wykorzystania
-
-
-
(9 367)
(9 367)
31 grudnia 2021
719
545
97
1 213
2 574
Długoterminowe
700
544
87
-
1 331
Krótkoterminowe
19
1
10
1 213
1 243
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
66
Założenia aktuarialne do kalkulacji rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia (odprawy pośmiertne, emerytalne i rentowe)
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Stopa dyskonta
3,60%
1,10%
2,70%
Stopa wzrostu wynagrodzeń
- w kolejnych 1-3 latach
7,5%
5,0%
5,0%
- w kolejnych 10-ciu latach
5,0%
5,0%
5,0%
- po upływie kolejnych 10-ciu lat
2,5%
2,5%
2,5%
Długoterminowe programy motywacyjne dla kluczowych pracowników
Wybrani pracownicy zostali objęci długoterminowym programem motywacyjnym dla kluczowych pracowników (dalej: ”DPM 2018-2020”) w latach 2018-2020. Pracownicy objęci programem byli uprawnieni do otrzymania premii za uczestnictwo w programie, pod warunkiem pozostawiania w stosunku pracy (lub współpracy) i nieznajdowania się w okresie wypowiedzenia w dniu 31 maja 2021 roku. Premia mogła wynieść co najmniej 60% rocznego całkowitego wynagrodzenia. Wysokość premii DPM 2018-2020 uzależniona była w 80% od poziomu realizacji celu EBIT oraz w 20% od realizacji celów specjalnych na dany rok (dedykowane cele specjalne dla poszczególnych lat 2018, 2019 oraz 2020). Prawo do uzyskania składowej premii za dany rok było każdorazowo potwierdzane przez Zarząd i uzależnione od realizacji celów w poszczególnych latach. Premii nie mogli uzyskać pracownicy, których przerwy w wykonywaniu obowiązków z umowy wiążącej go ze Spółką przekroczą 10% wymiaru rocznego czasu pracy (wyjątek stanowią urlopy macierzyńskie, tacierzyńskie, rodzicielskie – wówczas premia naliczana była w wysokości proporcjonalnej do przepracowanego czasu). Ponadto, uczestnik nie był uprawniony do otrzymania premii DPM w sytuacji, gdy działa na szkodę Spółki lub zaangażował się w prowadzenie działalności konkurencyjnej. Spółka ujmowała rezerwy na świadczenia pracownicze dotyczące DPM 2018-2020. W lipcu 2021 roku DPM 2018-2020 został w całości wypłacony jego uczestnikom.
Wybrani pracownicy zostali objęci długoterminowym programem motywacyjnym dla kluczowych pracowników (dalej: ”DPM 2021-2023”) w latach 2021-2023. Pracownicy objęci programem byli uprawnieni do otrzymania premii za uczestnictwo w programie, pod warunkiem pozostawiania w stosunku pracy (lub współpracy) i nieznajdowania się w okresie wypowiedzenia w dniu 1 stycznia 2024 roku. Premia mogła wynieść co najmniej 60% rocznego całkowitego wynagrodzenia. Wysokość premii DPM 2021-2023 była uzależniona w 80% od poziomu realizacji celu EBIT oraz w 20% od realizacji celów specjalnych na dany rok (dedykowane cele specjalne dla poszczególnych lat 2021, 2022 oraz 2023). Prawo do uzyskania składowej premii za dany rok było potwierdzane przez Zarząd i uzależnione od realizacji celów. Premii nie mogli uzyskać pracownicy, których przerwy w wykonywaniu obowiązków z umowy wiążącej go ze spółką z Grupy przekroczą 10% wymiaru rocznego czasu pracy (wyjątek stanowią urlopy macierzyńskie, tacierzyńskie, rodzicielskie – wówczas premia naliczana jest w wysokości proporcjonalnej do przepracowanego czasu). Ponadto, uczestnik nie był uprawniony do otrzymania premii DPM 2021-2023 w sytuacji, gdy działał na szkodę spółek Grupy lub zaangażował się w prowadzenie działalności konkurencyjnej.
W grudniu 2021 roku Zarząd Spółki podjął decyzję o wcześniejszym zakończeniu tego programu i wypłacie premii za pierwszy rok w grudniu 2021 roku, z wyjątkiem zobowiązania w wysokości 1.213 tys. PLN, które zostanie wypłacone w 2022 roku. Łączny koszt programu ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynosi 6.913 tys. PLN.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
67
4.16 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe
Zasady rachunkowości
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe
Spółka klasyfikuje zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe do kategorii instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, dla których zasady ujmowania i wyceny opisane zostały w Nocie
6.1
.
Zobowiązania handlowe
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Zobowiązania handlowe
- wobec jednostek powiązanych
445
77
59
- wobec jednostek pozostałych
14 240
12 214
10 040
Razem
14 685
12 291
10 099
Pozostałe zobowiązania finansowe
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Zobowiązanie krótkoterminowe z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej
7 097
-
-
Na dzień bilansowy zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej Fitqbe sp. z o.o. stanowiło płatność odroczoną za udziały nabyte w tej spółce w wysokości 4.507 tys. PLN (Nota 7.7). Dodatkowo wskutek zawartej umowy przedwstępnej oraz postanowień dotyczących Opcji call rozpoznano zobowiązanie z tytułu nabycia aktywów finansowych w wysokości 2.590 tys. PLN (Nota 4.4).
4.17 Pozostałe zobowiązania niefinansowe
Zasady rachunkowości
Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty.
Do pozostałych zobowiązań niefinansowych Spółka zalicza w szczególności zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego od osób prawnych (dalej: „podatek CIT”)) oraz ubezpieczeń społecznych.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku CIT) oraz ubezpieczeń społecznych
11 870
5 420
6 204
Inne zobowiązania niefinansowe
383
497
250
Razem
12 253
5 917
6 454
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
68
5 Polityka zarządzania kapitałem i zadłużenie netto
Celem Spółki w zakresie zarządzania kapitałem jest zabezpieczenie możliwości ciągłości jej działania w celu zapewnienia zysków dla właścicieli oraz korzyści dla innych interesariuszy, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu oraz utrzymanie odpowiednich ratingów kredytowych. W celu utrzymania bądź dostosowania struktury kapitałowej, Spółka może odpowiednio modyfikować poziom dywidendy wypłacanej właścicielom, skalę skupów akcji własnych, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu ograniczenia poziomu zadłużenia netto.
Polityka zarządzania kapitałem uwzględnia:
• wyniki działalności w połączeniu z planami inwestycyjnymi i rozwojowymi,
• harmonogram spłat zadłużenia finansowego,
• rating kredytowy i wskaźniki kapitałowe,
• zwiększenie wartości dla właścicieli.
Na dzień bilansowy nie są nałożone na Spółkę żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe. Na dzień 31 grudnia 2020 roku Spółka posiadała dodatkowe zobowiązania finansowe (kowenanty) wynikające z umowy kredytowej (Nota
4.13
).
Spółka monitoruje poziom kapitału własnego w oparciu o wskaźnik zadłużenia liczony jako poziom zadłużenia netto (suma wszystkich zobowiązań pomniejszona o saldo środków pieniężnych) podzielony przez łączną wysokość kapitałów własnych.
Poniższa tabela prezentuje kształtowanie się wskaźnika zadłużenia kapitału własnego na koniec okresów objętych sprawozdaniem finansowym.
Celem Spółki jest utrzymywanie wskaźnika zadłużenia na poziomie dodatnim poniżej 1. W okresie zakończonym 31 grudnia 2021 roku Spółka osiągnęła zamierzoną wartość wskaźnika zadłużenia. Rating kredytowy Spółki jest również na odpowiednim poziomie, o czym świadczy niewykorzystany przez Spółkę limit kredytu odnawialnego w umowie z dnia 30 maja 2016 roku (Nota 4.13).
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Zobowiązania razem
185 034
167 740
172 905
Minus: środki pieniężne i ich ekwiwalenty
(141 815)
(97 121)
(52 426)
Zadłużenie netto
43 219
70 619
120 479
Kapitał własny
267 138
93 235
51 493
Wskaźnik zadłużenia
0,16
0,76
2,34
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
69
6 Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym
6.1 Instrumenty finansowe i wartość godziwa
Zasady rachunkowości
Początkowe ujęcie
Spółka ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wówczas, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu.
Instrumenty finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, z wyjątkiem należności handlowych z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od momentu ujęcia (tj. bez istotnego elementu finansowania), które ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej.
Klasyfikacja i wycena po początkowym ujęciu
Spółka klasyfikuje swoje instrumenty finansowe w momencie początkowego ujęcia do następujących kategorii: aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz do pozostałych zobowiązań finansowych.
• Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Spółka klasyfikuje aktywa finansowe w oparciu o model biznesowy zarządzania nimi oraz charakterystykę umownych przepływów pieniężnych związanych z daną klasą aktywów finansowych. Aktywa finansowe zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie obejmują te aktywa finansowe, które nie zostały przez Spółkę wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz spełniają jednocześnie następujące dwa warunki:
- utrzymywane są zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz
- warunki umowy tych instrumentów powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (spełniają tzw. test SPPI).
Spółka przeprowadziła testy modelu biznesowego i umownych przepływów pieniężnych (test SPPI) dla wszystkich istotnych pozycji aktywów finansowych na dzień 1 stycznia 2020 roku, w oparciu o fakty i okoliczności występujące na ten dzień oraz w późniejszych okresach – w momencie początkowego ujęcia aktywa finansowego.
Na podstawie wyników testów modelu biznesowego i SPPI, Spółka zaklasyfikowała następujące aktywa finansowe: należności handlowe, kaucje gotówkowe, obligacje (ujęte jako krótkoterminowe aktywa finansowe i utrzymywane do terminu wymagalności, tj. zwykle 3 miesiące), udzielone pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
70
Spółka dokonuje reklasyfikacji aktywów finansowych do innej kategorii, tylko wówczas gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. W takiej sytuacji przeklasyfikowaniu podlegają te aktywa, na które zmiana modelu biznesowego miała wpływ.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.
• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Aktywa finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie i nie zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody są klasyfikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza udziały w spółkach nienotowanych na aktywnych rynkach, które nie są jednostkami zależnymi Spółki, ani jej jednostkami stowarzyszonymi.
• Pozostałe zobowiązania finansowe
Pozostałe zobowiązania finansowe są klasyfikowane do kategorii instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Różnice z wyceny ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. W kategorii tej ujmuje się zobowiązania finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, tj. nie są przeznaczone do obrotu, a także nie spełniają definicji umów gwarancji finansowych.
Spółka zaklasyfikowała wszystkie swoje zobowiązania finansowe, tj. kredyty, zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania finansowe do kategorii pozostałych zobowiązań finansowych.
Zobowiązania finansowe nie podlegają przeklasyfikowaniu po początkowym ujęciu.
Zaprzestanie ujmowania
Składnik aktywów wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z jego tytułu wygasły (tj. w szczególności w momencie, gdy następuje istotna modyfikacja warunków umowy składnika aktywów finansowych) lub w momencie, gdy Spółka przenosi składnik aktywów finansowych na podmiot trzeci i w efekcie przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych.
Spółka zaprzestaje ujmować zobowiązanie finansowe (lub jego część), gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Wartość godziwa
Spółka klasyfikuje aktywa i zobowiązania finansowe ze względu na poziom hierarchii wartości godziwej, w oparciu o dane wejściowe wykorzystywane w wycenie, w następujący sposób:
• Poziom 1 - wartość godziwa oparta jest o notowania z aktywnych rynków (niekorygowane) dla identycznych aktywów i zobowiązań,
• Poziom 2 - wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowalnych na rynku, jednakże niebędących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. poprzez odniesienie bezpośrednie do faktycznych transakcji rynkowych dla podobnych instrumentów lub
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
71
odniesienie pośrednie – przy wykorzystaniu modeli bazujących na faktycznych rynkowych transakcjach),
• Poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych.
Instrumenty finansowe stanowiące instrumenty zabezpieczające
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Utrata wartości należności handlowych oraz innych aktywów finansowych
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka wycenia i ujmuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Zmiana odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmowana jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji oczekiwane straty kredytowe w ramach działalności operacyjnej.
Oczekiwane straty kredytowe są to straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem niewykonania zobowiązania. Wycena odpisu wymaga od Spółki dokonania istotnych szacunków.
Spółka narażona jest na ryzyko kredytowe oraz ryzyko walutowe wynikające z aktywów finansowych. Zarządzanie tymi ryzykami opisane zostało w Notach 6.1 i 6.2.
Istotne osądy i szacunki
Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
Wyznaczenie oczekiwanych strat kredytowych wymaga przyjęcia przez Spółkę założeń i dokonania szacunków, w szczególności w celu określenia średniej ważonej stopy straty dla poszczególnych przedziałów przeterminowania.
Dla należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, w ramach którego odpisy są ujmowane w horyzoncie całego życia instrumentu – od początkowego ujęcia ekspozycji w księgach do terminu jej zapadalności, z pominięciem zmian ryzyka kredytowego. W celu wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych Spółka wykorzystuje macierz rezerw utworzoną w oparciu o informacje historyczne dotyczące spłat należności z poszczególnych przedziałów przeterminowania w podziale na grupy odbiorców o różnych charakterystykach, na podstawie której są wyznaczane wskaźniki spłacalności będące podstawą ustalenia odpisu dla poszczególnych przedziałów wiekowania należności. Historyczne wskaźniki strat nie zostały skorygowane o informacje dotyczące przyszłości, ponieważ Spółka nie zidentyfikowała czynników, które mogłyby istotnie zmienić poziom strat w przyszłości. Macierz podlega aktualizacji przynajmniej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Przy określaniu ekspozycji na ryzyko kredytowe brany jest pod uwagę fakt objęcia należności ubezpieczeniem oraz ustalone sposoby rozliczeń w postaci przedpłat lub kompensat wzajemnych rozrachunków.
Indywidualna ocena ryzyka skutkująca dokonaniem odpisu aktualizującego w pełnej wysokości należności przeprowadzana jest dla należności przeterminowanych powyżej roku, kontrahentów postawionych w stan likwidacji oraz należności spornych.
Dla pozostałych aktywów finansowych Spółka ocenia na każdy dzień sprawozdawczy, czy nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego dla danego instrumentu od momentu jego początkowego ujęcia. W przypadku stwierdzenia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej jest szacowany w horyzoncie pozostałego życia instrumentu. W przeciwnym wypadku, Spółka szacuje odpisy w kwocie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
72
Dla aktywów finansowych innych niż należności handlowe, odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej jest szacowany indywidualnie. W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka nie ujęła oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie innych niż należności handlowe.
Poniższa tabela prezentuje wartości sprawozdawcze i przyporządkowanie poszczególnych instrumentów finansowych do poziomów hierarchii wartości godziwej.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Hierarchia
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Udziały w jednostkach nienotowanych
122 172
32 088
26 526
Poziom 3
Pozostałe aktywa finansowe
2 149
-
-
Poziom 3
Razem
124 321
32 088
26 526
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Należności handlowe
45 987
24 664
32 492
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
141 815
97 121
52 426
Kaucje gotówkowe
2 991
2 814
3 044
Obligacje
24 977
14 997
15 929
Udzielone pożyczki
-
300
-
Poziom 2
Razem
215 770
139 896
103 891
Pozostałe zobowiązania finansowe
Kredyty
-
29 294
29 203
Zobowiązania z tytułu leasingu
18 298
23 375
26 728
Zobowiązania handlowe
14 685
12 291
10 099
Pozostałe zobowiązania finansowe
7 097
-
-
Poziom 3
Razem
40 080
64 960
66 030
Według oceny Spółki, wartość sprawozdawcza należności handlowych, środków pieniężnych i krótkoterminowych lokat, kaucji gotówkowych, obligacji, zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań finansowych na koniec każdego z okresów sprawozdawczych objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym oraz na Dzień Przejścia jest wiarygodnym przybliżeniem ich wartości godziwej ze względu na krótkoterminowy charakter tych pozycji.
Wartość godziwa oprocentowanych kredytów jest szacowana w oparciu o model zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy wykorzystaniu stopy dyskonta odzwierciedlającej stopę procentową banku. Na podstawie tak przeprowadzonej kalkulacji Spółka oceniła, że wartość sprawozdawcza kredytów na koniec każdego z prezentowanych okresów i na Dzień Przejścia jest wiarygodnym przybliżeniem ich wartości godziwej.
6.2 Zarządzanie ryzykiem finansowym
Zasady zarządzania ryzykiem finansowym
Działalność Spółki narażona jest na następujące rodzaje ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:
• ryzyko kredytowe,
• ryzyko utraty płynności finansowej,
• ryzyko walutowe,
• ryzyko stóp procentowych.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
73
Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Spółki na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej, a także opisuje cele i politykę związane z zarządzaniem ryzykiem. Nadrzędnym celem polityki zarządzania ryzykiem finansowym jest minimalizowanie negatywnego wpływu zidentyfikowanych ryzyk finansowych na wynik finansowy Spółki.
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe jest związane z potencjalnym zdarzeniem kredytowym, które może zmaterializować się w przyszłości w postaci następujących czynników: niewypłacalności kontrahenta, częściowej spłaty należności, istotnego opóźnienia w spłacie należności, innego nieprzewidzianego odstępstwa od warunków kontraktowych lub ryzyko nieodzyskania środków pieniężnych ulokowanych w bankach. Ryzyko to dotyczy przede wszystkim należności handlowych, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz pozostałych aktywów finansowych, w ramach których Spółka ujmuje przede wszystkim krótkoterminowe obligacje oraz wpłacone kaucje gotówkowe.
Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe:
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Należności handlowe
45 987
24 664
32 492
Pozostałe aktywa finansowe
25 060
15 383
16 293
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
141 815
97 121
52 426
Razem
212 862
137 168
101 211
Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi
Spółka alokuje okresowo wolne środki pieniężne na krótkoterminowych lokatach w bankach w celu osiągania przychodów finansowych z odsetek.
Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi w banku i lokatami bankowymi jest niskie, ponieważ Spółka zawiera transakcje z bankami o wysokim ratingu i stabilnej pozycji rynkowej. Oczekiwana strata kredytowa oszacowana przez Spółkę jest bliska zeru, dlatego odpis z tytułu tej straty nie został ujęty.
Maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości sprawozdawczej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Ryzyko kredytowe związane z należnościami handlowymi
Poniższa tabela przedstawia informacje o wartości należności brutto i odpisie z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
Średnioważona stopa straty
Wartość należności brutto
Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej
31 grudnia 2021
3,10%
47 458
1 471
31 grudnia 2020
7,20%
26 578
1 914
1 stycznia 2020
4,68%
34 087
1 595
Klasyfikacja należności handlowych brutto według długości okresu przeterminowania.
Należności handlowe brutto
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Bez przeterminowania
37 612
17 714
23 980
Przeterminowane do roku
7 149
5 680
7 422
Przeterminowane powyżej roku
1 226
1 270
1 090
Razem
45 987
24 664
32 492
Ze względu na charakter prowadzonej działalności Spółka może być narażona na ryzyko związane ze sprzedażą z odroczonym terminem płatności. Ryzyko kredytowe klientów jest zarządzane przez każdą jednostkę organizacyjną zgodnie z ustaloną polityką, procedurami i kontrolą Spółki w zakresie
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
74
zarządzania ryzykiem kredytowym klientów. Zaległe należności od klientów są regularnie monitorowane.
Na poziom narażenia Spółki na ryzyko kredytowe wpływają przede wszystkim indywidualne cechy każdego klienta. Jednakże kierownictwo bierze również pod uwagę czynniki, które mogą wpływać na ryzyko kredytowe bazy klientów, w tym ryzyko niewypłacalności związane z branżą i krajem, w którym działają klienci. Do ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych zostało przyjęte podejście uproszczone, które polega na szacowaniu dożywotnich strat oczekiwanych (lifetime ECL).
W ramach monitorowania ryzyka kredytowego klientów, Spółka identyfikuje portfele homogeniczne, składające się z ekspozycji o podobnym profilu ryzyka kredytowego. Portfele te zostały utworzone na podstawie segmentacji na wielkość podmiotów i liczbę dni opóźnienia w spłacie. Podział na portfele homogeniczne jest okresowo weryfikowany z punktu widzenia ich jednorodności.
Spółka ocenia ryzyko koncentracji należności handlowych jako niskie, ponieważ klienci Spółki są rozproszeni i działają w różnych branżach.
Stopa oczekiwanej straty kredytowej jest obliczana dla każdej grupy podmiotów skategoryzowanych według wielkości zatrudnienia, na podstawie statusu zaległości i rzeczywistych strat kredytowych. Klienci są grupowani według ich charakterystyki kredytowej, w tym klasyfikacji wielkości danego podmiotu pod względem wielkości zatrudnienia i występowania wcześniejszych problemów finansowych.
Ponadto Spółka tworzy w indywidualnych przypadkach dodatkowe odpisy dla poszczególnych kontrahentów, jeśli istnieją odpowiednie przesłanki.
Ryzyko kredytowe związane z obligacjami
Zakupione obligacje komercyjne wyemitowane zostały przez instytucję finansową o wiarygodnym ratingu (mLeasing sp. z o.o.) i zaprezentowane zostały jako krótkoterminowe aktywa finansowe. Maksymalna ekspozycja tej pozycji na ryzyko kredytowe równa jest ich wartości ujętej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z tą pozycją aktywów finansowych jest niskie, dlatego odpis z tytułu tej straty nie został ujęty.
Ryzyko utraty płynności finansowej
Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków oraz konfrontowane jest z dostępnymi wolnymi środkami. Dodatkowo Spółka prowadzi politykę dywersyfikacji źródeł finansowania.
Polityka zarzadzania ryzykiem utraty płynności finansowej w Spółce polega na zapewnieniu środków finansowania niezbędnych do wywiązywania się przez Spółkę ze zobowiązań, przy wykorzystaniu najbardziej atrakcyjnych źródeł finansowania. Zarządzanie płynnością Spółki koncentruje się na:
• bieżącym monitorowaniu płynności,
• monitorowaniu i optymalizacji poziomu kapitału obrotowego,
• bieżącym monitoringu regulowania zobowiązań wynikających z warunków umów kredytowych.
Poniższe tabele przedstawiają zapadalność zobowiązań finansowych. Wartości przedstawione w tabeli stanowią niezdyskontowane przepływy pieniężne obejmujące odsetki, wynikające z odpowiednich umów.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
75
Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych
31 grudnia 2021
Wartość bilansowa
do 1 roku
1-3 lata
3-5 lat
powyżej 5 lat
Razem
Zobowiązania z tytułu leasingu
18 298
6 602
12 308
19
-
18 929
Zobowiązania handlowe
14 685
14 685
-
-
-
14 685
Zobowiązania z tytułu opcji
2 590
2 590
-
-
-
2 590
Pozostałe zobowiązania finansowe
4 507
4 507
-
-
-
4 507
Razem
40 080
28 384
12 308
19
-
40 711
Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych
31 grudnia 2020
Wartość bilansowa
do 1 roku
1-3 lata
3-5 lat
powyżej 5 lat
Razem
Kredyty bankowe
29 294
29 294
-
-
-
29 294
Zobowiązania z tytułu leasingu
23 375
6 318
12 335
5 627
-
24 280
Zobowiązania handlowe
12 291
12 291
-
-
-
12 291
Razem
64 960
47 903
12 335
5 627
-
65 865
Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych
1 stycznia 2020
Wartość bilansowa
do 1 roku
1-3 lata
3-5 lat
powyżej 5 lat
Razem
Kredyty bankowe
29 203
916
29 631
-
-
30 547
Zobowiązania z tytułu leasingu
26 728
5 802
11 564
10 787
8
28 161
Zobowiązania handlowe
10 099
10 099
-
-
-
10 099
Razem
66 030
16 817
41 195
10 787
8
68 807
Kapitał obrotowy, zdefiniowany jako różnica pomiędzy aktywami obrotowymi a zobowiązaniami krótkoterminowymi, na koniec okresów sprawozdawczych zaprezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym oraz na Dzień Przejścia przedstawia poniższa tabela. Na przestrzeni ostatnich lat wskaźnik uległ znacznej poprawie, co wskazuje na niskie ryzyko utraty płynności przez Spółkę. Na wzrost kapitału obrotowego wpłynęły głównie: wzrost środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz spadek zobowiązań z tytułu kredytów.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Aktywa obrotowe
224 171
142 285
103 046
Zobowiązania krótkoterminowe
(152 753)
(146 484)
(114 118)
Kapitał obrotowy
71 418
(4 199)
(11 072)
Ryzyko walutowe
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów oraz finansowania obejmującego leasing w walutach innych niż PLN.
Spółka stara się negocjować warunki zabezpieczających instrumentów pochodnych w taki sposób, by odpowiadały one warunkom zabezpieczanej pozycji i zapewniały dzięki temu maksymalną skuteczność zabezpieczenia.
Ponieważ Spółka prowadzi działalność na rynku krajowym, ryzyko walutowe jest minimalizowane.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
76
Poniższe tabele prezentują ekspozycję Spółki na ryzyko zmiany kursów walutowych:
31 grudnia 2021
kwoty w walutach
EUR
USD
Należności handlowe
535
78
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
930
8
Kaucje gotówkowe
83
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
(3 678)
-
Zobowiązania handlowe
(227)
(35)
Ekspozycja netto w walucie
(2 357)
51
Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN
(10 843)
207
31 grudnia 2020
kwoty w walutach
EUR
USD
Należności handlowe
294
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2 283
21
Kaucje gotówkowe
76
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
(4 841)
-
Zobowiązania handlowe
(30)
(2)
Ekspozycja netto w walucie
(2 218)
19
Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN
(10 238)
71
1 stycznia 2020
kwoty w walutach
EUR
USD
Należności handlowe
291
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
2 402
8
Kaucje gotówkowe
72
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
(5 922)
-
Zobowiązania handlowe
(40)
(13)
Ekspozycja netto w walucie
(3 197)
(5)
Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN
(13 615)
(17)
Poniższe tabele przedstawiają analizę wrażliwości możliwego umocnienia (osłabienia) walut obcych, które wpłynęłoby na wycenę instrumentów finansowych denominowanych w walucie obcej i wpłynęłoby na zysk lub stratę o kwoty wykazane poniżej. Analiza ta zakłada, że wszystkie inne zmienne, w szczególności stopy procentowe, pozostają niezmienne i nie uwzględnia wpływu zmian na prognozowaną sprzedaż i zakupy.
31 grudnia 2021
Umocnienie kursu
Wpływ na wynik finansowy
Osłabienie kursu
Wpływ na wynik finansowy
EUR
10%
(878)
-10%
878
USD
10%
17
-10%
(17)
31 grudnia 2020
Umocnienie kursu
Wpływ na wynik finansowy
Osłabienie kursu
Wpływ na wynik finansowy
EUR
10%
(829)
-10%
829
USD
10%
6
-10%
(6)
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
77
1 stycznia 2020
Umocnienie kursu
Wpływ na wynik finansowy
Osłabienie kursu
Wpływ na wynik finansowy
EUR
10%
(1 103)
-10%
1 103
USD
10%
(1)
-10%
1
Ryzyko stóp procentowych
Spółka narażona jest na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych z tytułu zmiany stóp procentowych wynikające z posiadanych aktywów oraz zobowiązań, dla których przychody oraz koszty odsetkowe są uzależnione od zmiennych stóp procentowych (kredyty, leasing). Głównym celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest zminimalizowanie wahań przepływów odsetkowych oprocentowanych zmienną stopą procentową.
Poniższa tabela przedstawia profil podatności Spółki na ryzyko zmiany stóp procentowych poprzez prezentację oprocentowanych aktywów i zobowiązań finansowych w podziale na stałe i zmienne oprocentowanie.
Wzrost stóp procentowych może przyczynić się do zwiększenia kosztów obsługi finansowania, a w konsekwencji do obniżenia wyniku finansowego i pogorszenia efektywności finansowej realizowanych inwestycji. Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
Oprocentowane instrumenty finansowe
- o stałej stopie procentowej
6 679
(8 378)
(10 799)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(18 298)
(23 375)
(26 728)
Obligacje
24 977
14 997
15 929
- o zmiennej stopie procentowej
144 806
129 529
84 673
Kredyty i pożyczki
-
29 294
29 203
Kaucje gotówkowe
2 991
2 814
3 044
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
141 815
97 121
52 426
Udzielone pożyczki
-
300
-
Ekspozycja netto na ryzyko stopy procentowej (w odniesieniu do instrumentów o zmiennej stopie procentowej)
144 806
129 529
84 673
Poniższa tabela przedstawia wpływ zmiany stopy procentowej na wynik finansowy Spółki w odniesieniu do instrumentów oprocentowanych zmienną stopą procentową.
Wpływ na wynik finansowy
Ekspozycja netto na ryzyko stopy procentowej
Wzrost oprocentowania
o 1 p.p.
Spadek oprocentowania
o 1 p.p.
31 grudnia 2021
144 806
1 173
(1 173)
31 grudnia 2020
129 529
1 049
(1 049)
1 stycznia 2020
84 673
686
(686)
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
78
7 POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE
7.1 Transakcje z jednostkami powiązanymi
W okresach objętych sprawozdaniem finansowym Spółka zawierała transakcje z jednostkami powiązanymi. Salda i obroty tych transakcji zostały przedstawione w poniższych tabelach.
Należności
Zobowiązania
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
Jednostki zależne
6 526
49
11
11
Jednostki stowarzyszone
2
2
434
66
Inne jednostki powiązane 1
2 846
-
4 849
39
Razem
9 374
51
5 294
116
Przychody z umów z klientami
Pozostałe usługi obce
2021
2020
2021
2020
Jednostki zależne
1 152
1 121
264
121
Jednostki stowarzyszone
35
46
1 016
371
Inne jednostki powiązane 1
3 799
250
78
5
Razem
4 986
1 418
1 358
496
Przychody finansowe
2021
2020
Jednostki zależne
13 735
6 996
Jednostki stowarzyszone
6 618
3 740
Razem
20 352
10 736
1 Inne jednostki powiązane uwzględniają również podmioty, na które znacząco wpływa lub posiada w nich znaczącą ilość głosów członek kluczowego personelu Spółki albo jego bliski członek rodziny.
W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym, pomiędzy Spółką i jednostkami z nią powiązanymi, nie wystąpiły transakcje zawierane na innych warunkach niż rynkowe.
Członkowie Zarządu Spółki, Rady Nadzorczej oraz bliscy członkowie ich rodzin ani inne podmioty z nimi powiązane, nie dokonywali transakcji ze Spółką mających istotny wpływ na zysk lub stratę okresu sprawozdawczego oraz sytuację finansową Grupy Pracuj S.A.
7.2 Wynagrodzenie i pozostałe transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego
Za członków kluczowego personelu kierowniczego Spółka uznaje Zarząd oraz Radę Nadzorczą.
2021
2020
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
2 516
1 550
Świadczenia po okresie zatrudnienia
55
7
Płatności w formie akcji
11 317
731
Razem
13 888
2 288
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze dotyczą kosztów wynagrodzeń i premii wraz z narzutami członków Zarządu i Rady Nadzorczej.
Świadczenia niepieniężne otrzymywane przez członków kluczowego personelu kierowniczego Spółki dotyczą przede wszystkim korzystania przez nich z pakietów medycznych, samochodów służbowych i telefonów służbowych dla celów prywatnych i ich wartość nie jest znacząca.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
79
Płatności dla kluczowego personelu kierowniczego wynikające z posiadanych akcji w Spółce
2021
2020
Przepływy:
- wypłacone dywidendy
(68 887)
(39 905)
- wypłacone wynagrodzenie z tytułu nabycia udziałów Spółki będących w posiadaniu członków Zarządu
(6 610)
-
Razem
(75 497)
(39 905)
7.3 Wynagrodzenie podmiotu badającego sprawozdania finansowe
2021
2020
Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.
Obowiązkowe badanie sprawozdań finansowych
235
-
Pozostałe usługi
1 112
-
Deloitte Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.
Obowiązkowe badanie sprawozdań finansowych
-
143
Pozostałe usługi
80
-
Razem
1 427
143
7.4 Struktura zatrudnienia
Poniższa tabela przedstawia informacje o przeciętnej liczbie zatrudnionych na podstawie umowy o pracę osób w podziale na grupy zawodowe.
7.5 Zobowiązania warunkowe
Zasady rachunkowości
Za zobowiązanie warunkowe Spółka uznaje:
• możliwy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, niebędących w pełni pod kontrolą Spółki, lub
• obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, że nastąpi wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty obowiązku nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Wystawca gwarancji
Waluta
31 grudnia 2021
31 grudnia 2020
1 stycznia 2020
PKO Bank Polski S.A.
484
473
397
HSBC Bank Polska S.A.
EUR
EUR
-
-
17
Razem
EUR
484
473
414
HSBC Bank Polska S.A.
PLN
-
193
190
Razem
PLN
-
193
190
2021
2020
Zarząd
3
3
Stanowiska kierownicze
72
85
Pozostali pracownicy
430
411
Razem
505
499
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
80
Jako zobowiązania warunkowe Spółka ujmuje gwarancje bankowe wystawione na zlecenie Grupa Pracuj S.A. Gwarancje te stanowią zabezpieczenie płatności leasingowych wynikających z umów najmu powierzchni biurowych, w których Spółka jest leasingobiorcą.
7.6 Wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy na działalność gospodarczą Spółki
W dniu 24 lutego 2022 roku w Ukrainie wprowadzono stan wojenny w związku z wkroczeniem wojsk Federacji Rosyjskiej na teren Ukrainy i rozpoczęciem konfliktu zbrojnego, który stwarza nowe i trudno przewidywalne okoliczności dla gospodarki ukraińskiej. Spółka nie uzyskiwała istotnych przychodów ze sprzedaży produktów od klientów z terenu Ukrainy, jak również z Rosji i Białorusi, ale posiada udziały w spółkach, których działalność gospodarcza prowadzona jest na terenie Ukrainy (dalej: „Spółki Ukraińskie”). Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji militarnej i gospodarczej w Ukrainie, analizując jej wpływ na działalność Spółek Ukraińskich. Pomimo trudnej i niestabilnej sytuacji, która spowodowała od dnia 24 lutego 2022 roku bardzo znaczny spadek przychodów z umów z klientami w tych spółkach, zachowują one ciągłość działania.
Konflikt zbrojny w Ukrainie może mieć długofalowy negatywny wpływ na wyniki operacyjne i finansowe podmiotów prowadzących tam działalność. Największym ryzykiem może być długoterminowo pogarszająca się sytuacja gospodarcza Ukrainy, która będzie skutkowała utrzymującym się spadkiem przychodów, trudnościami ze spłatą należności w Spółkach Ukraińskich, a w konsekwencji utratą wartości aktywów Spółki zaangażowanych w Ukrainie. Niemniej dotychczas żadne aktywa służące do generowania przepływów pieniężnych w Spółkach Ukraińskich nie uległy zniszczeniu oraz nie istnieją ograniczenia w dostępie do tych aktywów, w szczególności do aktywów dostępnych poprzez systemy bankowe. Ponadto Spółki Ukraińskie dysponują wystarczającymi zasobami środków pieniężnych do kontynuacji działalności w okresie najbliższych miesięcy. Ryzyko utraty możliwości korzystania z domen internetowych, które Spółki Ukraińskie wykorzystują do prowadzenia działalności operacyjnej na podstawie umów licencyjnych, jest niskie lub nie istnieje. Domeny te są zarejestrowane przez spółki z siedzibą na Cyprze, w których Spółka posiada udziały.
Wartość aktywów Spółki na dzień 31 grudnia 2021 roku dotyczących działalności w Ukrainie, które narażone są na ryzyko utraty wartości, przedstawia się następująco:
31 grudnia 2021
Inwestycje w jednostkach zależnych
14 071
Inwestycje wyceniane metodą praw własności
19 344
Należności z tytułu dywidendy od jednostki zależnej
6 742
Razem
40 157
Ponadto Spółka odnotowała udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności, które prowadzą działalność operacyjną na terenie Ukrainy, wykazywanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w wysokości 3.293 tys. PLN.
Zarząd Spółki ocenia, że na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie występują przesłanki, które wskazywałyby na utratę możliwości kontynuacji działalności Spółek Ukraińskich.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
81
7.7 Zdarzenia po dacie bilansowej
Zapłata zobowiązania z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej
Na dzień bilansowy Spółka rozpoznała zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej Fitqbe w wysokości 4.507 tys. PLN (Nota 4.16), które w całości uregulowała w dniu 11 stycznia 2022 roku.
Wniesienie wkładu do Pracuj Ventures
Zgodnie z Uchwałą nr 2 Zgromadzenia Wspólników Pracuj Ventures z dnia 16 lutego 2022 roku w sprawie podwyższenia wkładów, Grupa Pracuj S.A. wniosła dodatkowy wkład pieniężny w wysokości 6.083 tys. PLN do Pracuj Ventures. Płatność została zrealizowana w dniu 21 lutego 2022 roku.
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
82
Zatwierdzenie jednostkowego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku zostało zatwierdzone przez Zarząd Spółki w dniu 21 kwietnia 2022 roku.
…………………………………………
Przemysław Gacek
Prezes Zarządu
…………………………………………
Gracjan Fiedorowicz
Członek Zarządu
…………………………………………
Rafał Nachyna
Członek Zarządu
Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku
Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej
83